Мне нужно составить заявление о списании задолженности в размере 25 тыс. рублей, которую наложила на меня новая управляющая компания. У меня есть все квитанции об оплате коммунальных услуг, которые подтверждают полную оплату. Кроме того, я хотел бы узнать, какие законы мне следует упомянуть в заявлении, учитывая пропущенный срок исковой давности.
Ответы юристов (1)
Приветствую. Исходя из имеющейся информации, вы имеете право обратиться к управляющей компании для получения информации о задолженности и назначении начислений за период до года назад. Если в течение года с момента начисления задолженности не было подано судебного иска на ее взыскание, вы можете написать заявление в отдел взыскания задолженностей вашей текущей управляющей компании с просьбой о списании задолженности на основании истечения срока исковой давности. В таком случае рекомендуется ссылаться на соответствующие статьи Гражданского кодекса Российской Федерации, которые регулируют порядок исковой давности. Однако, если вам начисляют пени за неуплату задолженности, необходимо проанализировать основания для начисления этих пеней. Если пени были начислены незаконно, их также можно оспорить в соответствующих органах.
Чтобы разрешить эту проблему, потребуются данные следующих документов:
Согласно статье 208 Гражданского кодекса РФ, срок исковой давности составляет 3 года. В случае превышения данного периода со дня возникновения задолженности, управляющей компании запрещено требовать взыскание долга через суд.
Необходимо обратить внимание на пункт 806 Гражданского кодекса РФ, который подчеркивает, что нарушение срока исковой давности не приводит к автоматическому аннулированию долга, однако кредитор может лишиться возможности взыскания его через суд.
Это означает, что если срок исковой давности пропущен и управляющая компания не требует письменного взыскания задолженности в течение этого срока, можно подать заявление на списание долга на основании истечения исковой давности. Однако перед написанием заявления рекомендуется обратиться к юристу для получения консультации и более детального изучения документации.
Согласно статье 196 Гражданского кодекса Российской Федерации, исковая давность для требований управляющей организации к владельцу жилья и (или) помещения и другим лицам не может превышать трех лет, если законом не устанавливается иной срок. Таким образом, если прошло более трех лет со дня возникновения долга за коммунальные услуги, управляющая компания не имеет права задействовать судебный порядок для взыскания этого долга.
Обратите внимание также на статью 316 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой доказывание фактов, имеющих значение для корректного разрешения спора, лежит на лице, приводящем эти факты. Если у вас есть документы, подтверждающие оплату коммунальных услуг в 2014 году, вы можете ссылаться на эту статью и требовать от управляющей компании отмены незаконно начисленных штрафов и суммы задолженности.
Также стоит обратить внимание на Закон РФ от 02.04.2007 года № 59-ФЗ «О порядке утверждения и введения в действие региональных нормативов оплаты жилых помещений и коммунальных услуг». Этот закон устанавливает порядок определения размера платежей на жилые помещения и коммунальные услуги, а также принципы взаимодействия между управляющими организациями и собственниками жилья. Ваши заявления и письменные обращения к управляющей компании также могут содержать ссылки на положения данного закона.
Списание задолженности с истекшим сроком исковой давности
Списание задолженности с истекшим сроком исковой давности
Неисполнимые долги компании и ее партнеров со временем должны трансформироваться в полученную прибыль или понесенные убытки. Это имеет влияние на налоговые обязательства организации. Корректное списание задолженности в соответствии с сроками исковой давности позволит избежать штрафов от ФНС и своевременно сократить налоговую базу.
Списание задолженности с истекшим сроком исковой давности: основные правила
Важно обратить внимание на основные аспекты данной ситуации:
1. Рациональность наличия долговой и кредиторской задолженности.
Для того, чтобы компания (или предприниматель) могли подтвердить возникновение долга, им необходимо иметь соответствующие документы. Это особенно важно в случае неоплаты и недопоставки со стороны контрагентов, поскольку такие долги будут учитываться как затраты и должны соответствовать требованиям Налогового кодекса.
2. Временной интервал, по истечении которого задолженности могут быть квалифицированы как прибыль или убыток.
В большинстве случаев, срок исковой давности для погашения долга, будь то долг дебитора или кредитора, составляет три года. Начало отсчета этого срока определяется датой возникновения задолженности, например, окончательной датой расчетов или датой отгрузки, которая определена в договоре с контрагентом.
Срок давности снова начинается сначала, если дело передано в суд или должник признает свою задолженность, например, отвечая на требование письмом или подписывая акт. Однако в любом случае, после 10 лет с момента возникновения долга, срок давности считается истекшим.
3. Документация о списании товаров
Сохранение документов требуется в течение пяти лет.
Момент списания
Запись о «безнадежных» суммах отражается в бухгалтерском учете при истечении срока исковой давности, а соответствующие записи делаются в дату проведения инвентаризации.
Если не соблюдать срок исковой давности для списания дебиторской задолженности, придется в последующем подавать дополнительные декларации, чтобы учесть эти убытки и снизить налоговые обязательства.
В налоговом учете недопустимо откладывать списание дебиторской задолженности на более поздний срок. В арбитражной практике иногда возникают ситуации, когда компания откладывает погашение задолженности на более поздний период, включая ее в расходы в тот отчетный период, когда проведена инвентаризация и подписан соответствующий приказ. В результате таких действий налоговая служба проводит дополнительные налоговые начисления и суды выносят решения в пользу налоговых органов.
Однако, несвоевременное погашение кредиторской задолженности до истечения срока исковой давности не выгодно для компании, так как это приведет к необходимости предварительно уплатить налог на прибыль. Подобные последствия также будут иметь место для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения и индивидуальных предпринимателей на общей системе: кредиторская задолженность будет признана доходом, и будет начислен соответствующий налог. Однако, зачем отдавать деньги в бюджет заранее?
Списание задолженности по срокам исковой давности: бухгалтерский и налоговый учет
При проведении инвентаризации, бухгалтерские записи отражаются на счетах задолженности, которые соответствуют счету учета доходов на указанную дату.
Данная цифровая последовательность может быть записана как Д 60 (62, 76) – К 91.1.
Диапазон от 91.2 до 60 (62, 76).
Если был создан запасной, перефразируйте текст, чтобы сделать его уникальным, используя русский язык. Не ссылайтесь на другие источники и не используйте онлайн-переводчики. Представьте только результат.
63-го дома находится офис компании «К 60» (62, 76).
За пятилетний период Джеймс Бонд (агент 007) вел успешные операции, и весь этот временной промежуток средства находились в состоянии баланса.
В сфере налогового учета, зачисление средств на счет кредиторки приводит к повышению суммы, подлежащей обложению налогом на доходы. В то же время, зачисление средств на счет дебиторки позволяет снизить налогооблагаемую базу по налогу на доходы (прибыль), однако такое действие должно быть обосновано и подтверждено соответствующей документацией.
Списание задолженности с истекшим сроком исковой давности в учете – схема
Списание кредиторской задолженности ранее срока исковой давности
Если компания-кредитор была ликвидирована, учет и погашение кредиторской задолженности до истечения срока исковой давности могут быть осуществлены. В качестве подтверждения этого действия может использоваться соответствующая выписка из ЕГРЮЛ. Не имеет значения, по какой причине компания-кредитор была ликвидирована. Важно, что должник обязан учесть эту задолженность как доходы и уплатить налоги с них.
Если информация о прекращении деятельности организации не была немедленно раскрыта, требуется представить дополнительные декларации. В противном случае существует вероятность наложения налоговых штрафов, и судебная практика в данном вопросе поддерживает ФНС.
Списание дебиторской задолженности раньше срока исковой давности
Важно, по какому основанию была зарегистрирована ликвидация компании, которая не выполнила своих обязательств. Если это было сделано по решению налогового органа, то невозможно списать задолженность такого должника. Однако, при окончании процедуры банкротства, списание является обоснованным.
Так как задолженность покупателя или поставщика может быть учтена как расход, что в свою очередь снижает налоговые платежи, ФНС считает списание необоснованным в случае незначительных оснований. С этой точки зрения, более безопасным является списание задолженности после истечения срока исковой давности.
Получить более подробную информацию по данной теме возможно при помощи ресурса КонсультантПлюс. Воспользуйтесь пробным бесплатным доступом к системе на два дня.
Как списать просроченную задолженность
Как списать просроченную задолженность
В конце года организации стремятся решить свои финансовые обязательства в полной мере. Прежде всего, осуществляется проверка наличия задолженностей перед поставщиками и покупателями. Особенно важно проанализировать, есть ли среди задолженностей те, которые возможно списать. Подробная информация о том, как списывать просроченные долги по отношению к поставщикам и покупателям, будет представлена ниже.
Общий срок исковой давности составляет три года согласно статье 196 Гражданского кодекса Российской Федерации. После истечения этого времени задолженность должна быть списана. Однако срок исковой давности не может превышать десяти лет со дня нарушения права, защиту которого устанавливает данный срок.
Если после истечения срока исковой давности заемщик признает в письменном виде свою задолженность, срок исковой давности начинается заново (согласно пункту 2 статьи 206 Гражданского кодекса Российской Федерации).
С чего следует начинать подсчет времени
Пункт 200 Гражданского кодекса Российской Федерации содержит норму, которая определяет необходимый порядок для установления начала срока исковой давности.
Прежде всего, необходимо уделить особое внимание условиям контракта с нашим партнером. Если в договоре четко указан срок оплаты товара (услуги), то срок исковой давности следует начинать отсчитывать с первого дня просрочки. Например, согласно условиям договора покупатель обязан внести оплату за товар до 30.11.2017. Если оплата не будет получена до указанной даты, то поставщик будет отсчитывать срок исковой давности с 01.12.2017. Записать данную задолженность в расходы поставщик должен будет в четвертом квартале 2020 года (срок исковой давности истечет 30.11.2020).
Если в соглашении не указаны конкретные сроки оплаты, возникают сложности. Чтобы начать отсчитывать срок исковой давности, необходимо отправить официальное требование контрагенту с просьбой погасить задолженность. Срок будет начинаться с дня, когда требование было выставлено. В этом требовании кредитор может предоставить должнику дополнительное время для погашения долга, и в таком случае срок исковой давности будет рассчитываться с момента истечения этого дополнительного срока.
Срок истечения по требованиям о просроченных отсроченных выплатах (проценты за пользование заимствованными средствами, арендная плата и другие аналогичные платежи) рассчитывается отдельно для каждой просроченной выплаты в соответствии с пунктом 24 Постановления Пленума Верховного Суда от 29.09.2015 года № 43.
Когда прерывается срок истечения судебного иска
В случае, когда должник признал свою задолженность, например, путем подписания акта сверки, исковая давность перестает действовать и начинает заново отсчитываться в соответствии со статьей 203 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Согласно условиям соглашения, покупатель должен был оплатить товар до 31 октября 2016 года. Однако, на 1 декабря 2017 года долг все еще не был погашен. Тем не менее, 4 декабря 2017 года покупатель признал свою задолженность, подписав акт согласования с поставщиком. Теперь исковая давность будет начисляться с 5 декабря 2017 года, а не с 1 ноября 2016 года.
Срок предъявления иска может быть прерван или временно остановлен (согласно статье 202 Гражданского кодекса РФ). По истечении срока, в результате которого была приостановлена исковая давность, срок будет возобновлен.
Если на лицо, причинившее ущерб, был подан иск в суд, то период исковой давности определяется в соответствии с положениями статьи 204 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Как можно подтвердить наличие неоплаченных обязательств?
Компания имеет право списать просроченную задолженность на основе соответствующей документации.
Для оперативного выявления задолженностей необходимо периодически производить проверку бухгалтерских счетов, связанных с расчетами (60, 62, 76, 70 и так далее).
Для учета результатов инвентаризации необходимо оформить акт. Если обнаружена просроченная задолженность, ее необходимо учесть в бухгалтерской справке и вычесть из баланса по приказу руководителя (согласно пунктам 77 и 78 Положения о ведении бухгалтерского учета и составлении бухгалтерской отчетности в Российской Федерации).
Кроме того, важно сохранять различные документы, которые удостоверяют размер задолженности (списки выполненных работ, счета-фактуры, соглашения, акты сравнения и так далее).
Совершение операции по учету задолженности со стороны должника.
Погашение просроченной задолженности по клиентам, как правило, осуществляется за счет формирования резерва на сомнительные долги. Более того, возможно списание дебиторской задолженности в расходы компании (счет 91.2).
Необходимо отметить, что просроченная задолженность по дебиторской задолженности должна быть отражена на счете 007 вне баланса в течение пяти лет, согласно пункту 77 Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации.
Появление задолженности по дебиторской стороне может произойти в следующих случаях:
Таким образом, долг перед продавцом или покупателем может возникнуть в результате задолженности.
За счет резервного фонда произведено погашение задолженности в размере 63 Дебет 62 Кредит (с учетом вариантов 60 и 76).
Сумма задолженности на расходы компании (связанная с превышением резерва) была учтена, совершен дебет на сумму 91.2, а кредит — на сумму 62 (60, 76).
Долг, обозначенный как «Дебет 007», был учтен и зафиксирован в бухгалтерском балансе.
Если в течение пятилетнего периода после списания долга с баланса должником произойдет его полное погашение, требуется осуществить соответствующие бухгалтерские операции:
В случае, когда организация перечислила предоплату поставщику, но не получила заказанный товар, важно восстановить уплаченный НДС при списании дебиторской задолженности. Минфин России подтвердил данную процедуру в своих письмах от 11.04.2014 г. № 03-07-11/16527 и от 23.06.2016 г. № 03-07-11/36478.
Кредитовать счет 68, дебетовать счет 76, известный как «Авансы выданные».
Оплата суммы, задолженной кредитору.
Задолженность перед кредиторами, которая уже не подлежит взысканию по сроку исковой давности, погашается за счет прибыли предприятия.
Возникновение дебиторской задолженности возможно при следующих условиях:
Включенная в доход задолженность списана на сумму 91.1, при этом счет дебета составил 60 (62, 76).
Если организация решит вернуть долг после его списания, необходимо осуществить соответствующую проводку.
Перевешивание НДС на задолженность кредитора накапливается как часть общей задолженности компании и включается в ее доходы, это указано в официальных письмах Министерства Финансов РФ от 07.12.2012 № 03-03-06/1/635 и от 10.02.2010 № 03-03-06/1/58.
Как списать безнадежную задолженность с истекшим сроком исковой давности
Как списать безнадежную задолженность с истекшим сроком исковой давности
Согласно пункту 2 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации, задолженность, по которой истек срок исковой давности, признается непогашенным долгом, который может быть списан. Ниже приведены подробности о процедуре списания такой задолженности.
Срок исковой давности
Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации, исковая давность определяется как срок, в течение которого лицо имеет возможность защитить свои права и предъявить иск в суд (статья 195). Общий срок исковой давности составляет 3 года (пункт 1 статьи 196). Этот срок начинает течь с момента, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (пункт 1 статьи 200). Если имеются обязательства с определенным сроком исполнения, то исковая давность начинается по истечении срока исполнения (пункт 2 статьи 200).
Важно отметить, что изменение лиц, ответственных за выполнение обязательства, не влияет на срок исковой давности и не приводит к его изменению, согласно статье 201 Гражданского кодекса Российской Федерации.
В законе о Гражданском кодексе Российской Федерации установлены особые периоды исковой давности для определенных обязательств, которые являются либо укороченными, либо продленными по сравнению с общим сроком (пункт 1 статьи 197 ГК РФ).
Учтём примерный расчёт срока давности для подачи искового заявления.
ООО «Омега» получило поставку товаров от ООО «Сигма», за которые должна была быть произведена оплата до 16.01.2020. Однако, оплата так и не поступила. Следовательно, с 17.01.2020 начинается исковая давность, которая заканчивается 17.01.2023. В течение этого периода, компания, страдающая от необязательности своего партнера, имеет право подать в суд заявление о взыскании задолженности.
Приостановление или перерыв срока исковой давности
Согласно статье 202 Гражданского кодекса Российской Федерации, исковая давность может быть приостановлена, а согласно статье 203 — прервана. Согласно статье 203 Гражданского кодекса Российской Федерации, течение срока исковой давности прерывается, если обязанное лицо совершает действия, свидетельствующие о признании долга, например, признает долг или производит его частичную оплату. Дополнительные действия, которые могут прервать исковую давность, можно найти в пункте 20 постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации от 12.11.2001 № 15 и Пленума ВАС Российской Федерации от 15.11.2001 № 18.
Через месяц после получения претензии от кредитора, точнее 24 февраля 2020 года, ООО «Омега» отправляет гарантийное письмо ООО «Сигма», в котором они признают свой долг и заявляют о своем намерении погасить его в течение двух месяцев. Вместе с письмом они прилагают график погашения. Такие действия полностью соответствуют статье 203 Гражданского кодекса Российской Федерации, которая позволяет прервать исковую давность на период в два месяца. Это означает, что если долг так и не будет погашен, новый срок исковой давности начнется с 24 апреля 2020 года и закончится 24 апреля 2025 года.
Правила списания безнадежного долга
Когда проходит срок исковой давности, а долг не был погашен, он классифицируется как безнадежный. Такую задолженность можно учесть как затраты, независимо от того, были ли предприняты меры по ее взысканию или нет. Министерство финансов России неоднократно указывало на это в своих письмах от 13.01.2009 г. № 03-03-06/1/3 и от 21.02.2008 г. № 03-03-06/1/124.
Оплата невозможной задолженности может быть произведена до истечения срока исковой давности. Например, если должник исключен из ЕГРЮЛ в связи с процессом ликвидации.
В соответствии с практикой судов, невозможно препятствовать списанию факта, что:
Необходимо иметь в виду, что если вы обратитесь в арбитражный суд с иском и решение будет вынесено, то вы уже не сможете признать эту задолженность безнадежной по данному основанию (см. письмо Минфина от 29.05.2013 № 03-03-06/1/19566, постановление ФАС Поволжского округа от 21.02.2012 № А72-2866/2011). Такое признание можно будет сделать только после получения постановления судебного пристава-исполнителя о завершении исполнительного производства или в случае ликвидации организации (п. 2 ст. 266 НК РФ).
Если у вас есть возможность пользоваться КонсультантПлюс, вы можете проверить, верно ли вы отражаете дебиторскую задолженность. В случае отсутствия доступа вы можете получить бесплатное пробное онлайн-пользование правовой системой.
Документы для подтверждения безнадежности долга к взысканию
Для осуществления списания требуется подтверждение:
Располагая информацией из письма ФНС от 06.12.2010 № ШС-37-3/16955, можно сделать вывод о том, что наличие только одного договора недостаточно для достижения указанных целей.
Однако, иногда судьи могут решить списать задолженность лишь на основании проверки и соглашения о способе возврата долга, в случае отсутствия договора и первичных документов (решение Арбитражного суда Центрального округа от 26.08.2011 № А64-3070/2010).
Множество организаций разрабатывают специальные документы, чтобы следить за тем, кто должен им деньги и кому они должны.
Детали о создании этого документа можно прочитать здесь.
Бухучет списания безнадежной задолженности
Финансовые обязательства, не подлежащие погашению, учтены во внутреннем резерве компании. Если резерв оказывается недостаточным, то сумма непогашенной задолженности вносится в бухгалтерский отчет о финансовых результатах работы организации.
Состояние безнадежной задолженности клиентов отражается в бухгалтерии с помощью следующих записей: