Редакторы системы «Главный бухгалтер» изучили все конфигурации и опубликовали справочник по всем налогам «Налоговая реформа с 2025 года: новые ставки подоходного налога, льготы и конфигурации для упрощенной системы налогообложения».
В 2025 году к зарплате будут применяться налоговые ставки в размере 13, 15, 18, 20 и 22 %. Президент Российской Федерации подписал Федеральный закон от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ «О налоговой реформе с 2025 года».
Для зарплат до 2,4 млн рублей в год (200 000 рублей в месяц) налоговая ставка составляет 13%.
Процентная ставка составляет 15%. Для доходов свыше 200 000 рублей применяется повышенная налоговая ставка в размере 15 %. Предлагается ввести порог для зарплат свыше 2,4 млн рублей. До 5 млн рублей в год (от 200 000 рублей до 416 700 рублей в месяц).
Для зарплат от 5 млн до 20 млн рублей в год действует налоговая ставка 18%. (416,7 тыс. — 1,67 млн рублей в месяц).
Налоговая ставка в размере 20% вводится для зарплат от 20 млн до 50 млн руб. в год (1,67 млн — 4,17 млн в месяц).
Для переводов в размере 50 млн руб. и более вводится ставка 22%. в год (свыше 4,17 млн рублей в месяц).
Ставки НДФЛ взимаются с базового дохода. Это означает, что, например, начальная зарплата может составлять до 2,4 млн руб. Ставка составляет 13%. Затем зарплата составляет от 2,4 до 5 млн рублей. Ставка налога взимается в размере 15%, но не с общей суммы в 5 млн рублей. Ставка составляет 15%.
Таблица новых ставок НДФЛ с 2025 года
Годовая зарплата и другие доходы сотрудника не превышают 2,4 млн руб.
Годовая зарплата и другие доходы сотрудника составляют 2,4 млн руб. До 5 млн руб.
(от 200 000 до 416 700 рублей в месяц)
Годовая заработная плата и другие доходы работника составляют от 5 млн до 20 млн руб.
(от 416 700 рублей до 1,67 млн рублей в месяц)
Годовая заработная плата и другие доходы работников составляют от 20 млн до 50 млн руб.
(от 1,67 млн до 4,17 млн рублей в месяц)
Годовая заработная плата и другие доходы работника превышают 50 млн руб.
Пример применения прогрессивной шкалы НДФЛ
Как и прежде, повышение налога распространяется не на весь доход, а только на ту его часть, которая превышает указанный лимит.
Например, если годовой валовой доход работника составляет 6 млн рублей без учета НДФЛ, работодатель как налоговый агент удерживает 13% с дохода до 2,4 млн рублей, 15% с дохода от 2,4 млн до 5 млн рублей (то есть свыше 2,6 млн рублей) и 18% с части дохода, превышающей 5 млн рублей. (т.е. свыше 2,6 млн руб.) и 18% с части дохода, превышающей 5 млн руб. (т.е. с оставшейся части 1 млн руб.).
В этом случае подоходный налог в 2025 году составит 830 000 руб. (780 000 рублей в 2024 году).
Вступление в силу закона
Закон вступит в силу в 2025 году и будет применяться к заработной плате, выплаченной 1 января 2025 года или позднее.
НДФЛ с дивидендов учредителей
В 2025 году изменится налог на дивиденды учредителей. Например, в 2025 году будет введена новая категория подоходного налога.
Закон означает, что к дивидендам будет применяться двойная ставка подоходного налога. После 2025 года к дивидендам не будут применяться другие ставки подоходного налога. Новые налоговые ставки будут применяться к дивидендам в 2025 году.
В 2024 году ставка на дивиденды составит 13% на доход до 5 млн рублей и 15% на доход свыше 5 млн рублей.
Пониженные ставки для участников СВО
Для участников СВО действуют иные ставки. Ставка составляет 13% для годовых зарплат до 5 млн руб. А с зарплаты от 5 млн рублей в год — 15 %.
Журнал «Упрощенка» опубликовал таблицу грядущих изменений в работе бухгалтеров. Узнайте, какими будут ставки упрощенного налога и что нового ждет бухгалтеров в условиях и порядке уплаты подоходного налога.
Теперь вы знаете все о налоговой реформе с 2025 года, включая новые ставки подоходного налога, налог на прибыль и изменения в упрощенной системе налогообложения. Спасибо, что прочитали нашу статью!
Telegram-канал для бухгалтеров:.
© 1997-2025 ООО «Аксиома Бухгалтерия
Журнал «Оэпшютсвенка» — на упрощенной системе налогообложения 8 800 511-69-47
Все права защищены. Полное или частичное воспроизведение материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощенка». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с российским законодательством.
Данный сайт не является средством массовой информации. Как печатное средство массовой информации журнал «Упрощенка» зарегистрирован в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 3 июля 2015 года.
На этом сайте используются файлы cookie, которые позволяют нам получать информацию о вас. Это необходимо для улучшения работы сайта. Продолжая использовать данный сайт, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie и предоставлением их сторонним партнерам.
Изменения по НДФЛ с 2025 года: полный обзор
Утверждены изменения в подоходном налоге. Существует четыре новых правила, которые необходимо учитывать при расчете налога Рассказываем, как изменится работа вашего бухгалтера с 1 января 2025 года.
С 1 января 2025 года в подоходном налоге произойдут четыре изменения. Давайте объясним их по порядку.
Какой будет новая ставка подоходного налога с 1 января 2025 года?
Законодатель принял решение о пятиуровневой прогрессивной системе подоходного налога. Новая структура налогообложения будет включать пять ставок подоходного налога, при этом налоговое бремя будет увеличиваться постепенно, но справедливо по мере достижения следующего порога дохода.
Отлично! Новая пятиуровневая шкала подходит не всем. Было решено не менять порядок налогообложения для участников SVO. Из этого правила есть и другие исключения.
Повышенный подоходный налог для всех граждан.
Как будет работать новая прогрессивная шкала ставок подоходного налога для россиян с 2025 года:.
Шаг 1. Стандартная ставка налога составляет 13 процентов.Все россияне знают, что она остается. Но применяться она будет по-новому. Предельные доходы снизятся более чем в два раза, до 2,4 миллиона рублей в год (против 5 миллионов рублей в 2024 году).
Судя по средним зарплатам в разных регионах страны, большинство россиян зарабатывают до 2,4 миллиона рублей в год. Только 3,2 % трудоспособного населения зарабатывает более 2,4 миллиона рублей в год. Таким образом, для большинства населения новая ставка подоходного налога не окажет влияния на налогообложение доходов.
Шаг 2: Обновите ставку подоходного налога до 15 %.Он используется для доходов, превышающих 2,4 млн рублей в год. Это очень важно для тех, кто получает зарплату более 200 000 рублей. Ежемесячно. Это означает, что повышение подоходного налога коснется в основном руководителей, топ-менеджеров и других получателей дохода.
Этап 3. Новый подоходный налог в размере 18 %.Он будет введен с 1 января 2025 года. Физические лица с совокупным доходом более 5 млн рублей будут облагаться по аналогичной ставке. С начала года. Для тех, чья зарплата превышает 420 000 рублей, ставка НДФЛ сразу увеличится на 3 %. До мая
2024 года будет действовать иной порядок (до 5 млн рублей). НДФЛ взимается по ставке 13 %, а при превышении порога — 15 %. С 2025 года доход составляет 5 млн рублей и более. Процентная ставка сразу становится 18 %.
Этап 4. Новая ставка подоходного налога в размере 20 %.Аналогичная ставка подоходного налога будет введена для тех, чей среднемесячный доход превышает 1,67 млн рублей. Это очень важно, например, для бизнесменов, любителей развлечений и т. д.
Пятый этап. Новая максимальная ставка подоходного налога — 22 %.Вводится с 2025 года для тех, чей доход превышает 50 000 000,00 руб. превышающий 50 000 000,00 руб. за год. Эти люди должны зарабатывать в среднем более 4,2 млн руб. в месяц. К примеру, таких людей в стране не так много. По данным опубликованных источников, они составляют всего 0,07% от всего трудоспособного населения Российской Федерации.
Таким образом, изменения в налоговом законодательстве РФ и введение новых ставок подоходного налога не приведут к увеличению суммы налогов, уплачиваемых населением в целом. Однако они сделают действующую налоговую систему более справедливой.
Кроме того, средства из бюджета, которые будут получены в результате повышения подоходного налога с 2025 года, будут направлены на достижение основных государственных целей страны. В частности, это поддержка семей с детьми, модернизация инфраструктуры образования и здравоохранения, а также финансирование государственных проектов.
Читайте также: Грядущие изменения в Налоговом кодексе РФ
Таблица 1: Новые ставки подоходного налога для всех граждан с 2025 года
Ознакомиться с новыми ставками подоходного налога с 2025 года можно в таблице. Для наглядности в таблице приведены новейшие налоговые ставки в сравнении с действующими ставками НДФЛ в 2024 году.
Новые современные ставки подоходного налога с 1 января 2025 года
Новые современные ставки подоходного налога с 1 января 2011 года
От 5, 000, 000 рублей до 20, 000, 000 рублей.
От 20, 000, 000 рублей до 50, 000, 000 рублей
Новые современные категории ставок подоходного налога применяются ко всем видам доходов физических лиц, за исключением выплат, связанных с участием в специальных военных операциях (СВО).
Особая ситуация с подоходным налогом для участников СВО
Участники специальных военных операций и их семьи нуждаются в особой помощи со стороны государства, как в количественном, так и в материальном плане. По этой причине законодатель решил не заменять прогрессивную шкалу оплаты труда для военнослужащих СВО. Вкратце, подоходный налог с доходов от участия в спецоперациях будет взиматься в соответствии с существующими положениями, со ставкой 13 % или 15 %.
Как будет уплачиваться подоходный налог с выплат в рамках СВО с 2025 года?
Проще говоря, налог на выплаты участникам спецопераций не изменится в 2025 году, независимо от введения новых ставок подоходного налога для других физических лиц в области.
Таблица 2: Ставки индивидуального подоходного налога для участников СВО
Ставки индивидуального подоходного налога остаются неизменными для доходов, связанных с ролью в СВО.
Ставки подоходного налога в 2025 году
Годовой доход от участия в военных силах специальных операций