Трудовой кодекс содержит понятия компенсаций и компенсационных выплат. Это вызывает путаницу, и мы решили помочь вам разобраться в разнице. В этой статье рассказывается о компенсационных выплатах и о том, что они собой представляют.
Важно: актуальные инструкции по новым правилам расчета отпускных см.
Статьи 164 и 129 Трудового кодекса РФ регулируют выплаты по оплате труда и компенсационные выплаты. В чем разница и какие правила применяются к компенсационным выплатам?
Аттестация-2023 В спецкурсе собраны все изменения в отношении работников и подрядчиков. Эксперты Высшей налоговой академии расскажут, какие изменения внести в расчеты и документацию, как работать с фрилансерами и какие изменения внести в свои персональные данные.
Компенсационные выплаты по заработной плате: что к ним относится
Прежде всего, необходимо различать компенсационные и компенсационные выплаты.
Компенсационные выплаты накапливаются в каждом конкретном случае для компенсации чрезвычайных финансовых затрат. Они не включаются в заработную плату и не облагаются подоходным налогом.
Компенсационные выплаты обычно накапливаются на регулярной или ежемесячной основе в качестве компенсации за неблагоприятные факторы или сверхурочную работу. Включены в заработную плату и облагаются подоходным налогом.
Таблица помогает понять различия.
Происходит однократно или временно
Регулярный или ежемесячный концентрированный
Не включается в заработную плату
Концентрируется на определенных работниках
Концентрируется на всех работниках на одинаковых условиях
С точки зрения налогообложения компенсация обычно устанавливает необлагаемый лимит. Компенсации, превышающие установленный лимит, могут облагаться подоходным налогом. Например, суточные не облагаются налогом в пределах установленного лимита.
Если работодатель разрешает увеличить размер суточных, то излишек суммы подлежит налогообложению.
Оформите увольнение сотрудника в бухгалтерской программе БухСофт
Весь процесс начинается по принципу «одного окна» и занимает несколько минут.
После увольнения сотрудника необходимо отправить отчет СЗВ-ТД. Не забудьте включить в другие сведения о сотруднике отчеты, которые еще не переданы в ПФР. Например, накануне увольнения сотрудник мог быть переведен на другую должность или написал заявление в форме ведения трудовой книжки.
Включите доступ к программе Booksoft. Это поможет учесть все оттенки увольнения.
Наш эксперт Алексей Константинов рассказывает, как легко провести увольнение в программе Бухсофт.
Компенсация за отпуск, чтобы делать расчеты без ошибок
Узнайте, как узнать правила расчета компенсации за неоплаченный отпуск. Решите три задачи. Но будьте осторожны, чтобы не попасть в ловушку. Правильные ответы — в конце статьи, их подготовили эксперты журнала «Зарплата».
Компенсационные выплаты: что это
Компенсация — это сумма возмещения работнику, которая накапливается в некоторых случаях. Например, если сотрудник использует личное имущество в служебных целях, проживает вне дома во время командировки. Основанием для выплаты компенсации являются следующие причины
Виды компенсационных выплат
Трудовой кодекс содержит перечень компенсаций раздела VII.
Передача проезда или командировки (ст. 168 ТК РФ)
Перевод в другую местность (статья 169 Трудового кодекса Российской Федерации)
Государственная или общественная служба (глава 25 Трудового кодекса Российской Федерации)
За работниками сохраняется средний месячный заработок на время исполнения ими государственных или общественных обязанностей.
Совмещение работы и учебы (глава 26 Трудового кодекса РФ)
Увольнение в связи с особыми обстоятельствами (например, ликвидация юридического лица, смена собственника) (глава 27 Трудового кодекса РФ)
Задержка трудовой книжки при увольнении (ст. 234 ТК РФ).
Работодатель возмещает работнику утраченный заработок. Это та зарплата, которую уволенный не мог получить на новой работе, так как не мог устроиться на нее без трудовой книжки.
Работник имеет право на компенсацию утраченного заработка. Она выплачивается в том случае, если перерыв в работе произошел не по вине работника.
Задержка выплаты заработной платы и других выплат (ст. 236 ТК РФ).
Работодатель выплачивает компенсацию в размере 1/150 процентной ставки Центрального банка Российской Федерации за каждый день задержки выплаты.
Предоставление лицензий (статья 126 Трудового кодекса Российской Федерации)
Производственные травмы (статья 28 Трудового кодекса Российской Федерации)
Компания оплачивает социальную и медицинскую реабилитацию после производственной травмы.
Использование личного имущества в служебных целях (ст. 28 ТК РФ)
Работнику выплачивается компенсация за амортизацию личного имущества.
Работодатель вправе самостоятельно формировать перечень компенсаций. Они определяются локальными актами, например, правилами внутреннего трудового распорядка или положениями об оплате труда.
Когда могут быть отменены компенсации
Компенсация может быть отменена по следующим причинам
Как получить компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ о труде
Компенсационные выплаты должны быть предусмотрены локальным актом или трудовым договором. Например, порядок выплат и размер суточных устанавливаются положением о командировках. Компенсация за использование личного имущества требует специального пункта в трудовом договоре.
Для расчета компенсации необходимы два документа.
Единой формы заявления не существует. Подойдет любой формат. Определите вид затрат и обстоятельства, требующие компенсации. Приложите в качестве приложения подтверждающие документы: чеки, квитанции, накладные и т. д.
Приказы работодателя делаются на основании заявления или меморандума о взаимопонимании. Если оплата происходит в обычном режиме, справка не требуется. При поездке на личном автотранспорте. Например, согласно этому образцу, компенсация может быть определена на фиксированной ежемесячной основе.