В то время, когда все заняты обсуждением поправок в Конституцию, тихо начались разговоры о возможности снижения обязательных страховых платежей с 30% до 22%. По мнению сторонников этой не новой идеи, это поможет снизить бремя на бизнес (ведь именно предприниматели, а не работники, несут на себе эту финансовую нагрузку). Таким образом, экономика оживет и начнет расти со скоростью, превышающей среднемировые показатели, как указал Владимир Путин в своем майском указе. Для правительства Михаила Мишустина это может стать привлекательной идеей, ведь теперь они несут ответственность за выполнение указов президента.

Тем не менее, следует быть осторожным с таким решительным решением. Это может привести к катастрофическим последствиям для текущей макроэкономической устойчивости и социальной сферы, которой президент столь заботится в последнее время.

Министр финансов, Антон Силуанов, отметил, что нынешний уровень фискальной нагрузки на работников является чрезвычайно высоким. Он указал на 30% страховых взносов и 13% НДФЛ. Эти цифры кажутся значительными. Однако, например, в Швеции работодатель платит страховой тариф в размере 31,42%, а работник вносит еще 7%. В Португалии, стране, в которую мы стремимся догнать, совокупные страховые взносы работников и работодателей составляют более 30%. В Сингапуре, стране, которую наши чиновники часто посещают для изучения передового опыта государственного управления, эта цифра составляет 33% и так далее. Это еще не учитывая НДФЛ, который является одним из самых низких в мире. Проблема не в том, сколько платят, а в том, как эти средства используются для выплат пенсий, страховых пособий и медицинских услуг.

Делается предположение о финансовом состоянии. Ожидается, что суммарные доходы трех независимых фондов — пенсионного, социального страхования и обязательного медицинского страхования — в 2020 году составят 12 триллионов рублей. Большая часть этих доходов формируется за счет 30% страхового взноса. Если уменьшить размер этого взноса с 30% до 22%, то доходы фондов снизятся примерно на 2-3 триллиона рублей.

Нужно ли дальше реформировать систему ОМС

Каким образом можно пополнить эти обязательства? Ведь пенсионные обязательства не только не уменьшаются при повышении пенсионного возраста, а увеличиваются как из-за старения населения, так и из-за нового политического норматива о регулярной индексации пенсий. Приверженцы уменьшения страховых платежей предлагают отменить правило, которое уже несколько лет устанавливает максимальный размер заработка, с которого берутся эти взносы. Но стоит напомнить, что, в частности, Фондом обязательного медицинского страхования уже сейчас берется 5,1% страхового платежа от всего заработка, а Пенсионным фондом России в этом году со всей заработанной суммы свыше 1,292 млн рублей (которая облагается 22%) отчисляется 10%.

На данный момент, около 5% занятых имеют зарплату в размере 1,292 млн руб. в год, что приближается к сумме в 100 000 руб. в месяц. Общая сумма фонда оплаты труда в России, подлежащая обложению страховыми взносами, составляет примерно 30 трлн рублей ежегодно. Пенсионный фонд получает от него 5-6 трлн рублей. Предположим, что в рамках общего снижения страховой «нагрузки» взнос в ПФР будет снижен с 22% до 15%. В результате этого снижения потеряется примерно 1,5-2 трлн рублей. Путем повышения взносов с высокооплачиваемых работников (учитывая только превышение заработка, полученного в течение года) можно частично компенсировать эти потери, но собрать дополнительно всего лишь несколько сотен миллиардов рублей.

Таким образом, недостающие средства для ПФР и ФОМС будут необходимо покрывать из бюджета. Это представляет угрозу для Минфина, который в настоящее время обеспечивает специальные переводы в размере 1/3 доходов ПФР (примерно 3 трлн рублей) и 10% расходов ФОМСа (примерно 250 млрд рублей). Планы правительства о сокращении помощи социальным фондам со стороны федерального бюджета в период 2021-2022 годов, будут невозможными.

Возможно, в теории, осмысленное уменьшение налогов или страховых взносов должно быть компенсировано увеличением сборов, выведением зарплат из тени (которых на данный момент в России не менее 10-15%) и общим оживлением экономики, сопровождающимся ростом общего объема оплаты труда.

По поводу увеличения сборов налогов, управляемых Федеральной налоговой службой, ранее возглавляемой Мишустиным, здесь существуют лишь ограниченные возможности. Однако ситуация с легализацией заработной платы далеко не идеальна. Работники и работодатели, в своем большинстве, испытывают недоверие к правительству и пытаются избежать уплаты налогов и страховых взносов любыми доступными способами. Особенно это распространено среди средних и малых предприятий, несмотря на все усилия налоговых органов. Что касается оживления экономики, то пока говорить об этом рано. Увеличение государственного влияния, устранение конкуренции, коррупция, сомнения в независимости судов и другие проблемы создают такое отравляющее воздействие, что даже достижение 3% роста ВВП кажется недостижимой целью даже в пределах официальных прогнозов.

Советуем прочитать: Социальная значимость

Отдельное внимание следует уделить недавнему событию, которое уже скрыто среди повседневных забот — повышению ставки НДС с 18 до 20%. В 2018 году этот вопрос был обсужден вместе с планом снижения обязательных страховых платежей. Однако была реализована только первая часть этой инициативы, которая дает бюджету дополнительные 600-700 миллиардов рублей в год. Даже рассматривая только финансовые аспекты, эта сумма, как следует из вышеизложенного, не способна полностью компенсировать убытки социальных страховых фондов. Но если взглянуть на ситуацию более широко, она немного меняется.

Согласно последнему обращению Президента к Федеральному собранию, социальные новации, озвученные им, предполагают дополнительные расходы в размере не менее 500 миллиардов рублей ежегодно. В настоящее время Фонд национального благосостояния недоступен для использования, особенно учитывая, что первая его транзакция, видимо, будет направлена на выкуп акций Сбербанка у Центрального банка. Поэтому правительству придется искать резервы в федеральном бюджете, чтобы найти эти значительные дополнительные средства. Повышение ставки НДС, приводящее к увеличению доходов на несколько сотен миллиардов рублей, поможет решить эту проблему, хотя все равно потребуется перераспределение средств относительно других статей расходов, для которых эти деньги были предположены. В результате, сделка, которая была забыта – снижение социальных платежей в обмен на повышение НДС – можно считать окончательно отмененной.

И наконец, не могу не отметить, что изменение тарифов по обязательному социальному страхованию административным путем приводит к полному обесценению этого института. Важно помнить, что его основой является установление обоснованных экономических взносов, которые должны покрывать риски, связанные с потерей доходов работника в связи с возрастом и/или состоянием здоровья, безработицей и необходимостью постороннего ухода. Это осуществляется через общественный договор между работниками и работодателями при участии законодательной власти. Правительство, в свою очередь, лишь реализует то, что предлагают социальные партнеры.

Однако, для современной России характерно не только превращение полноценного института в имитацию, а скорее является правилом. Вспомним, к примеру, грустную участь конкурентной партийной и политической системы, разделения властей, независимости судов, федерализма и местного самоуправления, а теперь еще и Конституции.

Автор данного текста является экономистом и также является членом правления Института современного развития.

Снижение страховых взносов в 2020 году

Главный бухгалтер по подсчету платы труда с 9-летним опытом работы на отделе оплаты труда. Настоятельно советует обратиться к Главбух Ассистенту для аутсорсинга бухгалтерии и кадров.

С начала апреля 2020 года, в связи с распространением коронавируса, произошло снижение ставок по страховым взносам в два раза. Это означает, что теперь размер зарплаты, подлежащей налогообложению, составляет 15% вместо предыдущих 30%. Но следует учесть, что не все организации и индивидуальные предприниматели имеют возможность перейти на преимущества низкой ставки. В данной статье мы рассмотрим, кто имеет право на использование сниженных ставок и предоставим примеры расчета взносов по новым тарифам.

До первого числа апреля обычная тарифная ставка по страховым платежам равнялась 30% и делилась следующим образом:

Доля пенсионного фонда составляет 22 процента.

Ставка взносов в Фонд социального страхования составляет 2,9 процента.

Ставка взноса в Фонд медицинского страхования составляет 5,1 процента.

Согласно законодательству Российской Федерации № 102-ФЗ от 01.04.2020 года, у предприятий и индивидуальных предпринимателей теперь есть возможность уплачивать страховые взносы по более низкой ставке — 15%. Новый порядок распределения процентов состоит в следующем:

Доля пенсионного фонда составляет 10%.

Отсутствием взносов в Фонд социального страхования является нулевая ставка.

Ставка взноса, предусмотренного для Фонда медицинского страхования, составляет 5 процентов от общей суммы.

С начала апреля может быть использован специальный тариф сниженных страховых взносов. Расчеты за первый квартал 2020 года остаются неизменными. Однако, прежняя ставка в размере 30% продолжает действовать только до достижения предельной суммы МРОТ — 12130 рублей. Оставшаяся сумма будет рассчитана с использованием ставки 15%.

Тарифы на страховые взносы были пересмотрены и пересчитаны следующим образом:

Советуем прочитать: Почему нельзя прописаться в квартире-студии: особенности регистрации

Выплата заработной платы, не превышающей 12 130 рублей в течение одного месяца.

Сниженная ставка будет сохранена до конца 2020 года и будет активна в течение всего 2021 года. Льготы на страховые взносы по травматизму не распространяются, и ставка останется неизменной — от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

Бухгалтерский аутсорсинг «Главбух Ассистент» предлагает уникальное решение для правильного расчета страховых взносов по сниженным тарифам, отправки сотрудников на вынужденный простой, сокращения расходов на треть, а также для оформления увольнения и неоплачиваемого отпуска, с минимальной возможностью возражений со стороны трудовой инспекции. В каждом из наших тарифов уже включены услуги кадровика, бухгалтера и юриста, обеспечивая полный комплексный подход к вашим потребностям.

Кто вправе перейти на пониженные тарифы

Возможность использовать данное преимущество предоставляется предпринимателям, включая микро-, малый и средний бизнес. Единственным условием является наличие организации или индивидуального предпринимателя в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).

Малым и средним предпринимательством называются компании и индивидуалы, которые отвечают определенным условиям:

Сумма не превышает двух миллиардов рублей.

Если плательщик был удален из реестра малого и среднего предпринимательства (МСП), то право на использование пониженного тарифа для малого бизнеса прекращается с первого дня месяца, в котором он был исключен из реестра. Однако, для вновь созданных организаций или индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных после 1 апреля 2020 года, возможно начисление взносов по ставке 15% с 10-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Если компания является МСП, но не обнаружила себя в реестре, возможно, это связано с технической ошибкой или задержкой в представлении отчетности. Для исправления этих данных необходимо заполнить соответствующую форму на официальном сайте ФНС. После уточнения права на льготы можно получить с первого дня месяца, в котором компания была добавлена в реестр МСП.

деньги для компании?

Как избежать попадания в списки неприемлемых работодателей в 2025 году?

Как обеспечить безопасность переводов денежных средств от компаний и индивидуальных предпринимателей к физическим лицам.

В 2025 году ООО и ИП будут сталкиваться с перечнем рискованных действий.

Как эффективно отреагировать на запрос налоговой службы и предоставить только необходимые документы без излишеств.

Как рассчитать взносы по пониженному тарифу 15%

Новые ставки действуют лишь на то количество выплат, которое превышает установленный минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Для выплат, не превышающих МРОТ, применяются тарифы предыдущего периода. Сравнение с установленным МРОТом будет проводиться ежемесячно. Приведем пример для наглядности.

ООО «Аргамак» является малым предприятием и включено в реестр малого и среднего предпринимательства. Для апреля 2020 года руководитель Круглов получил заработную плату в размере 50 000 рублей.

Взносы	В границах минимального размера оплаты труда с уровнем в 30%, сумма будет составлять российские рубли.	Превышение минимального размера оплаты труда по ставке в 15% составляет рубли.	Всего сумма составляет рубли.
Пенсионные	Результатом умножения 12 130 на 22% будет 2 668,60.	3 787 — это результат умножения 37 870 на 10 процентов.	6455,60
Медицинские	691.155 является результатом умножения 12 130 на 5,1%.	5% от 37 870 равно 1 893,50.	2 512,13 – это числовое значение, которое может быть уникальным и отражать определенную сумму или количество валюты.
Социальные	351,77 — это результат умножения 12 130 на 2,9%	Умножение 37 870 на 0% равно 0.	351,77
использует комбинацию различных средств для достижения определенного результата.	9319,50

Вычисление ОПС составляет 22% от суммы в 50 000 рублей, что равно 11 000 рублям.

ОМС: 50 000, умноженное на 5,1 %, равно 2 550 рублей.

Особая социальная стипендия составляет 1450 рублей, что является результатом умножения 50 000 на 2,9%.

Компания «Главбух Ассистент» может предоставить помощь в согласовании с банками отсрочки выплаты зарплаты сотрудникам и обеспечить выживание в период кризиса. Наша команда специалистов по бухгалтерии знает, какие документы необходимо оформить для подачи запроса в банк, а также оказывает поддержку в получении отсрочки по выплате кредита, пересмотре условий договора с банком или оформлении нового кредита.

Как определить платежи по соглашениям о подряде

Физическим лицам, трудящимся на условиях подряда, также применяются преимущественные тарифы при выплатах. Только пенсионные и медицинские взносы удерживаются с таких доходов, а социальные взносы не учитываются. Страховые взносы, однако, будут рассчитаны в месяце подписания сторонами акта о предоставлении услуг.

Если исполнитель является индивидуальным предпринимателем или работает на себя, уплата взносов не требуется.

Сумма платежей в пенсионный фонд составляет 6455,60 рублей, которая была рассчитана следующим образом: 12 130 рублей, умноженных на 22%, и 37 870 рублей, умноженных на 10%.

Сумма, которую необходимо уплатить в качестве медицинских взносов, составляет 2512,13 рублей. Это равносильно сумме, полученной путем умножения 12 130 рублей на 5,1%, а затем прибавления к этому результату произведения 37 870 рублей на 5%.

Суммируя 6455,60 и 2512,13 рублей, получим общую сумму в размере 8967,73 рубля.

Как оценить платежи для сотрудников, работающих в неполный рабочий день

Если организация переходит на сокращенный рабочий день, то часто возникает ситуация, когда сниженная ставка заработной платы не применяется. Зарплата сотрудников, работающих на неполный рабочий день, оказывается ниже установленного минимума. Например, уборщице Кругловой предлагается работать на условиях половинной занятости. Ее базовый оклад составляет 20 000 рублей, а заработная плата за апрель составляет только 10 000 рублей (50% от 20 000). Так как ее заработок оказывается ниже установленного МРОТ, необходимое снижение ставок не применяется.

В апрельском месяце бухгалтерия провела начисление взносов в следующем порядке:

Размер платежей в пенсионный фонд составляет 2200 рублей (10 000 умножить на 22 процента).

Сумма медицинских взносов составляет 510 рублей, что равно 5,1% от суммы 10 000 рублей.

Страховые взносы составляют 290 рублей, что равно 2,9% от суммы в размере 10 000 рублей.

Как перечислить страховые взносы по пониженному тарифу 15%

Стандартные сроки для уплаты страховых взносов составляют не более 15-го дня следующего месяца. Однако, когда дело касается малого и среднего бизнеса в пострадавших отраслях, которые были зарегистрированы в качестве Малого и Среднего Предпринимательства к 1 марта 2020 года, сроки оплаты были изменены. Теперь у них есть возможность уплатить страховые взносы за март, апрель и май в течение 6 месяцев, а за июнь и июль — в течение 4 месяцев.

экономического кризиса, предоставляется возможность получить налоговые льготы и финансовую поддержку со стороны государства. Новые меры направлены на содействие восстановлению бизнеса и смягчение его негативных последствий. Законопроект был одобрен госдумой и вводится в действие с момента его публикации. Ожидается, что эти новые льготы помогут предпринимателям преодолеть трудности и вернуться к нормальному функционированию.

В связи с социальной направленностью, некоммерческие организации решили осуществить особое предложение и полностью отменить страховые взносы за апрель-июнь. Это означает, что все плательщики, включая те, кто перечисляет пенсионные, медицинские и социальные взносы в налоговую инспекцию, смогут воспользоваться нулевым тарифом. Будет установлена ставка в 0%, которая будет действовать независимо от того, попадает ли доход работника в МРОТ или в пределы, определенные для взносов. Таким образом, существует возможность, что страховые взносы за второй квартал 2020 года не будут необходимы для оплаты.

Сохраняется неизменность платежных поручений по сниженным страховым ставкам. Таким образом, каждый месяц необходимо составить три отдельных поручения для взносов в Пенсионный фонд России, Обязательное медицинское страхование и Фонд социального страхования по временной нетрудоспособности и материнству.

Стоимость внешнего ведения бухгалтерии составляет примерно 7 000 рублей в месяц. На примере нашего сервиса «Главбух Ассистент» покажем, как это работает. Вы описываете свою задачу ассистенту в интернет-чате и загружаете необходимые документы в нашу систему. Затем ассистент передает эти документы нашим специалистам по обработке первичной документации, налогам и кадрам. Эти опытные сотрудники ведут учет, готовят бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также готовы ответить на все ваши вопросы. Узнать точную стоимость услуги для вашей компании можно здесь.