Что такое АУСН и кому подходит этот режим

Автоматизированная и упрощенная система налогообложения (АУСН) применяется в отдельных пилотных регионах с июля 2022 года. Этот особый режим предназначен для малых и средних предприятий (МСП) и не требует от них отправки отчетов или перечисления страховых взносов на своих сотрудников. Кроме того, плательщикам AUSN не нужно рассчитывать налоги (это автоматически сделают налоговые инспекции). На первый взгляд, АУСН — идеальный вариант для ИП и ООО без сотрудников. Но так ли это на самом деле? Ответ на этот вопрос дают эксперты «Самитов Консалтинг».

Основные характеристики режима

Пилотная программа будет открыта в Москве и Московской области, Каргинском районе и Татарстане до конца 2027 года. Применять АУСН смогут также предприниматели, зарегистрированные в одном из пилотных регионов и работающие в других регионах страны. Автоматизированная и упрощенная система налогообложения предназначена для юридических и физических лиц с выручкой не более 60 млн рублей за 12 месяцев и численностью персонала не более пяти человек.

Налоговые ставки не соответствуют упрощенной системе налогообложения.

Плательщики ЕСХН не освобождаются от обязанности перечислять в бюджет налоги и взносы с фонда оплаты труда, в том числе налог на доходы физических лиц. Это послабление распространяется и на ЕСХН, хотя закон гласит, что подоходный налог с доходов физического лица, ведущего деятельность, ИП платить не может.

Среди преимуществ ЕСХН можно выделить следующие

Как и у любой налоговой системы, у ЕСХН есть свои недостатки. Поговорим о самых главных из них:

В список попали производители продукции и МКП, облагаемые кредитными организациями, фермерскими хозяйствами, специальными акцизами, нотариусами, адвокатами и другими компаниями. С июля 2022 года запрет коснется и предпринимателей, уплачивающих единый налог.

У кого есть право на АУСН

Помимо требований к размеру годового дохода и численности работников, плательщики ЕСХН должны соблюдать и другие условия, в частности

ВТБ является партнером Федеральной налоговой службы АУСН. Мы поможем вам перейти на новое администрирование и подключим бесплатные сервисы по автоматическому расчету налогов и взаимодействию с ФНС. Подробнее.

Последний статус не распространяется на учреждения, вкладчиками которых являются государственные учреждения инвалидов. В этом случае они должны укомплектовать 50 % своего штата. А их зарплата не может быть меньше 25 % от общей суммы ФУТ.

Как рассчитывается налог

Как только вы переходите на AUS, налоговая инспекция осуществляет процесс расчета налога. Информацию о доходах они получают из

Кредитная организация рассчитывает налог к перечислению и отправляет его в офис клиента до 15 числа. У вас есть время до 25 числа следующего месяца, чтобы заплатить налог.

В 2022 году вы сможете использовать автоматизированную упрощенную систему налогообложения только в том случае, если вы впервые регистрируете свое предприятие. Сразу после регистрации или в течение месяца вы должны подать соответствующее заявление. Существующие предприятия могут быть переведены на АУСН только с 2023 года. Как видите, AUSN очень удобна для малых и средних предприятий. Им не нужно возиться с отчетами по налогам и сборам. Это дает им больше сил на решение производственных и других задач, стоящих перед бизнесом.

Упрощенка по-новому: стоит ли выбирать АУСН в 2022 году

Автоматизированный и упрощенный налоговый режим будет запущен через два с половиной месяца — 1 июля 2022 года. Воспользоваться режимом смогут только те, кто зарегистрирует новый бизнес в этом году. С 2023 года он будет доступен всем (точнее, тем, кто попадет в эту категорию). Пока эксперимент распространяется на налогоплательщиков Москвы, Татарстана, Московской и Калужской областей.

ФНС рассчитывает налоги для нового режима самостоятельно. Исходные данные для расчета доступны в личном кабинете налогоплательщика. Здесь информация собирается из нескольких источников: банков, онлайн-касс и самого налогоплательщика. Благодаря интеграции данных сокращается количество подаваемых отчетов и уплачиваемых налогов.

Компании AUSN освобождены от уплаты

Кроме того, предпринимателям не нужно отчитываться перед работниками по 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС.

Новый режим нельзя совмещать с другими налоговыми режимами, например, ИП совмещает упрощенку с патентами.

Кто может использовать новый режим

Не все предприниматели могут участвовать в эксперименте. Вот условия, которые должны быть соблюдены:

Также необходимо учитывать установленные ограничения.

В этот список также входят нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентоведы и частные фермерские хозяйства.

Чем АУСН отличается от УСН

Сходство режимов заключается в том, что налогоплательщик оставляет за собой право выбора налоговой базы: выручка или доход-расход. Остальные различия представлены в подробной таблице.

Прежде чем участвовать в эксперименте по условиям ведения бизнеса, рассчитайте новую налоговую нагрузку, как это сделано в двух примерах.

Пример 1.

Предприниматель без работников зарегистрирован в Москве и платит упрощенный налог в размере 6% с доходов. В 2022 году он зарабатывает 250 000 рублей. Сумма налога составляет 250 000 * 6% = 15 000 рублей.

Налог может быть уменьшен на сумму фиксированного страхового взноса в полном объеме. Сумма взноса: 43. 211 рублей (34. 445 8. 766) — сверх исчисленного налога. Таким образом, индивидуальный предприниматель не платит налог. Уплачиваются только страховые взносы.

При тех же исходных данных сумма ЕСХН составляет 20 000 рублей (250 000 * 8%). В результате применение ЕСХН оказывается более выгодным.

Пример 2.

Тот же ИП, но годовой доход составляет 3 млн рублей, поэтому нужно заплатить 180 000 рублей ЕСХН. Страховой взнос увеличивается до 70 211 рублей (34 445 8766 1% * (3 000 000-300 000). Налоги уменьшаются до 109, 789 руб. за счет уплаты страховых взносов.

При таком уровне дохода в экспериментальных условиях ЕСХН составит 240 000 рублей. Очевидно, что «старая» упрощенная система налогообложения дешевле.

AUSN требуют полной прозрачности и ясности при регистрации деловых операций. Поэтому необходимо заранее оценить риски и определить, сможет ли бизнес выполнить все поставленные условия.

Автоматизированные операции решают многие рутинные операции и функции, но остаются и текущие задачи. Контроль остатков денежных средств или выставление счетов. В сервисе Cloud Mois Delegate по-прежнему можно управлять остатками и контролировать их.

Как включить автоматический налоговый режим

Новая функциональность доступна только для новичков. Это означает, что вы должны вступить в организацию или открыть новое индивидуальное предприятие после 1 июля 2022 года. В это же время или в течение 30 дней после этого налогоплательщик должен направить уведомление о выбранном режиме.

Существующие организации и индивидуальные предприниматели могут участвовать в эксперименте с начала 2023 года только в том случае, если они направят в ФНС уведомление о выборе ЕСХН до конца 2023 года. Они также могут подать заявление в электронном виде через ФНС.

Заранее сопоставьте все риски и оцените удобство режима, ведь переход на другой режим будет закрыт в течение года.

Например, невыполнение хотя бы одного из указанных условий в течение одного месяца приведет к снятию налогоплательщика с ЕСХН, если годовой оборот превышает 60 млн рублей или численность работников более пяти человек. С этого месяца учреждение или ИП переходит на общий режим. Это означает уплату налога на прибыль (т.е. подоходного налога) и НДС.

Нужны ли проверки, если ФНС сама считает налог?

Помимо существенного снижения налогов, участники эксперимента снимают контроль за случайными взносами на рабочем месте, но камеральная проверка остается. В течение всего года участия в эксперименте AUSN проводится трехмесячный контроль.

Прервать деятельность нельзя. Во время процедуры ликвидации ФНС проводит итоговую камеральную проверку, но только после нее.

МойСклад — мультисервис для бизнеса

Совмещение всех бизнес-процессов: производство, складской учет, продажи. Попробуйте, это бесплатно!