Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Я открыл вид деятельности по строительству и продаже домов. Я построил индивидуальный жилой дом. Права были зарегистрированы на себя. Дом был автоматически оформлен на меня и мою жену в форме собственности (не общей). Перечислены в переходах.
Есть продажи покупателям. Разница в сумме налога между продажей как физическому лицу и продажей как индивидуальному предпринимателю существенна в пользу индивидуального предпринимательства.
Договора на продажу как индивидуальное предпринимательство на системе УСН 6% и как заявить в налоговую, если супруг зарегистрирован как собственник. Спасибо.
Как обратиться в налоговую инспекцию при продаже как отдельного бизнеса на системе УСН 6%, а супруга зарегистрирована как собственник. Спасибо.
Доброе утро, Андрей, и большое спасибо! На самом деле, договор у вас в каждом случае один и тот же — договор купли-продажи. При этом в договоре вы сообщаете о своей собственности как индивидуальный предприниматель. В договоре в качестве продавца достаточно указать вас, а вашему супругу необходимо нотариальное согласие на совершение сделки (ст. 35 Семейного кодекса РФ ст. 253). Полученный доход отражается в кудире (в форме приказа о ведении книги учета по приказу 135Н Минфина России), исчислении аванса по налогу и отражении дохода по итогам года.
Имеет ли значение, что в справке вместе со мной указана моя супруга?
Добрый вечер!!! Мой дядя подарил мне СНТ по заговору. В 2016 и 2020 годах он построил в нем дом, а в 2024 году дом был продан. На данный момент дом был не только домом, так как в 2023 году у меня появилась квартира в Ипетеке. Должен ли я платить налог с продажи дома?
Здравствуйте. Мой отец скончался, мне остались машина и дом. Отец с матерью разошлись, но она владела 1/2 дома. Отец снова женился и был женат 3 года на своей новой жене. Имеет ли он права на дом и машину? Все было куплено до свадьбы. Новая супруга не прописана в доме.
Доброе утро, год назад на участке был построен дом, со всеми необходимыми мат-капиталом и уведомлением об использовании. Сейчас хотим зарегистрировать дом, но мировой судья наложил долговой запрет на регистрационные действия. Сам участок.
Здравствуйте, у меня проблема с законом об ипотеке. Ситуация такая, мы с бывшим мужем купили квартиру в 2021 году, в 2022 году мы развелись. По решению суда мы разделили 1/2 доли в квартире. Детей от брака у нас нет. В 2024 году я выкупила у него 1/2 доли квартиры. Сейчас я являюсь единственным собственником. В 2021 году я был прописан в этой квартире, так как находился в ней на банковском обслуживании. В доме родителей я не имею доли. Сейчас я на 7 месяце беременности, собираюсь продавать квартиру и хочу вернуть деньги братьям и сестрам, я помогла закрыть ипотеку, взятую в 2021 году и обратилась в суд, могу ли я встать на учет как новая семья? И считаются ли квадраты в доме моих родителей и в этой квартире?
Продажа недвижимости и другого имущества физлицом или ИП: где грань между доходами от предпринимательской деятельности и личными доходами?
Поскольку в Налоговом кодексе нет определения предпринимательской деятельности, необходимо обратиться к формулировке, которая дана в Гражданском кодексе в статье 11 ФЗ РФ. Систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения заданий или оказания услуг. В своем определении Конституционный суд РФ. 1770-О от 16 июля 2015 года отметил, что вопрос о квалификации физического лица в качестве субъекта предпринимательской деятельности или деятельности физического лица в качестве субъекта предпринимательской деятельности решается правоприменительными органами, поскольку данное понятие носит общий нормоопределяющий характер. ных обстоятельств конкретного дела.
Отсутствие четких стандартов приводит к многочисленным спорам в судах. В данной колонке сделана попытка осветить основные моменты.
С 1 января 2019 года в законодательство были внесены изменения, существенно улучшающие положение некоторых налогоплательщиков. Так, с этой даты не облагаются налогом на доходы физических лиц доходы, полученные от продажи жилых домов, квартир, приватизированных домов, дач, комнат, включая дома с садовыми участками и долями (паями), а также транспортных средств, используемых непосредственно в предпринимательской деятельности. В настоящее время они освобождены от налога на доходы физических лиц (статья 17.1 Налогового кодекса РФ, статья 217). При этом в зависимости от способа приобретения недвижимости минимальный срок владения жильем согласно статье 217.1 Налогового кодекса должен составлять три или пять лет.
ФНС России в своем пояснении к этим поправкам использует несколько иную формулировку и указывает, что «бывшие индивидуальные предприниматели, использовавшие имущество в своей деятельности», освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц. 1
Такая формулировка вызывает различные вопросы:
С другой стороны, поскольку в Налоговом кодексе нет упоминания о «бывших предпринимателях», то, на мой взгляд, причин для беспокойства нет.
Это нововведение всегда следует учитывать при рассмотрении конкретной ситуации в будущем.
Критерий «систематическое получение прибыли»
Понятие «систематическое получение прибыли» прямо не гарантировано Налоговым кодексом РФ или Законом РФ. В судебной практике, где рассматривается вопрос об осуществлении доходов в деятельности индивидуального предпринимателя или физического лица, встречается следующее определение в постановлении 13-го апелляционного суда от 29 мая 2017 г. № Например, продажа одного объекта недвижимости у физического лица не подпадает под понятие предпринимательской деятельности. Однако если речь идет об обычных объектах недвижимости, купленных и проданных без использования их в личных целях, то такая деятельность с большой долей вероятности будет признана налоговыми органами бизнесом, даже если ИКЕ не зарегистрирована. Так, например, Верховный суд РФ определением от 4 мая 2016 года подтвердил правомерность доначисления налогов по делу № А38-2555/2015 в пользу налоговых органов, номер 301-КГ16-3363. В рамках упрощенной системы налогообложения при купле-продаже квартир, не используемых в личных целях, полагают, что данные сделки являются предпринимательскими.
Отнесение имущества к предпринимательской деятельности
Этот критерий очень важен. Поскольку физическое лицо хочет продать недвижимость, но обнаруживает, что она используется в бизнесе, ему необходимо заплатить 13% от валовой цены продажи, так как на рынке не прошло пяти лет (в некоторых случаях — трех лет), необходимо уплатить налог на доходы физических лиц.
Физическое лицо теряет следующие «преимущества
Еще раз напомним, что с 1 января 2019 года, если срок владения имуществом составляет пять лет (в некоторых случаях три года), физлица не должны уплачивать налог на доходы физических лиц при продаже имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Статус индивидуальных предпринимателей следующий. Наличие индивидуальных предпринимателей не влияет на отнесение имущества к бизнесу, но индивидуальные предприниматели не могут воспользоваться правом не платить налог на доходы физических лиц, введенным для физических лиц с 2019 года. Поэтому при продаже имущества налог должен уплачиваться в соответствии с налоговым режимом налогоплательщика.
Вопрос о выполнении недвижимости в бизнесе также не прост и зависит от конкретных обстоятельств.
Анализ судебной практики показывает, что решающим событием является использование имущества для удовлетворения личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (определение Конституционного Суда Российской Федерации от 29 мая 2018 г. № 1122-О, определение Верховного Суда Российской Федерации от 4 мая 2016 г. Четких критериев нет, и каждая ситуация должна рассматриваться индивидуально.
Многих интересует вопрос, является ли продажа ранее сданной в аренду квартиры предпринимательским доходом? Все зависит от условий аренды недвижимости. Например, лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, получило доход в результате такой гражданско-правовой сделки, если оно приобрело дом или иное имущество либо получило его по наследству или договору дарения, но сдавало в аренду или временно арендовало его, поскольку не испытывало необходимости в использовании этого имущества (крупного или крупный размер), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство (общее постановление Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г.).
Хотя точный срок в законе не указан, аренда имущества сроком на один год и отсутствие обстоятельств, подтверждающих желание использовать имущество для личных нужд, с большой долей вероятности будет признана таковой. Поэтому налоговый орган как предприятие не может воспользоваться вышеупомянутыми «льготами» при будущей продаже арендованного имущества.
Эти выводы применимы и к отдельным компаниям. Если имущество было приобретено для личных целей, то проблем при его продаже не возникает, но если имущество сдано в аренду на длительный срок (срок оценивается судом), то это не является «выгодой» при продаже.
Ситуация становится еще более опасной, если покупается и сдается в аренду много квартир. Независимо от регистрации в качестве индивидуального предпринимательства, сдача недвижимости в аренду в данном случае является предпринимательской деятельностью
При продаже таких квартир, если срок собственности превышает пять лет, вы имеете право не платить налог с доходов, учитывая нововведение. Правда, это касается только физических лиц, поэтому пока неясно, как отреагируют налоговые органы, если индивидуальное предпринимательство будет «неправильно» закрыто до продажи.
Если срок владения имуществом физическим лицом или индивидуальным предпринимателем составляет менее пяти лет, то при продаже он не сможет воспользоваться имущественной скидкой.
Указание деятельности ИП по продаже недвижимости или сдаче в аренду в ЕГРИП
При государственной регистрации индивидуальные предприниматели сообщают, какой вид экономической деятельности они собираются осуществлять. Эта информация заносится в ЕГРИП.
Например, индивидуальный предприниматель использует свое помещение для осуществления деятельности, зарегистрированной в реестре. Затем он решает продать помещение, но такие виды деятельности, как купля-продажа недвижимости, не регистрируются в ЕГРЮЛ.
Налоговые органы согласились с тем, что с учетом сложившейся судебной и арбитражной практики факт отсутствия регистрации отдельных видов деятельности в ЕГРЮЛ не влияет на налоговую ответственность налогоплательщика (письмо ФНС России № 19-2/ 263 от 3 сентября 2018 года @).
Таким образом, при продаже недвижимости индивидуальные предприниматели могут применять тот налоговый режим, который используется при совершении сделки, даже если данный вид деятельности не зарегистрирован в ЕГРИП.
Подводя итог, отметим, что на данный момент вопрос отнесения доходов от предпринимательской деятельности или НДФЛ к доходам физических лиц законодательно не определен и будет рассматриваться налоговыми и судебными органами исходя из всех фактов каждой конкретной ситуации. Поэтому, прежде чем продавать свою недвижимость, я рекомендую тщательно оценить возможные риски и последствия.
Строительство и продажа домов для ИП: налогообложение по системе УСН
Как индивидуальному предпринимателю правильно рассчитать налоги при строительстве и продаже дома, применяя налоговый режим УСН? Нужно ли платить 13% или 6% от кадастровой стоимости при УСН?
Ответы юристов (1)
В соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса РФ налоговая база по ипотеке, связанной со строительством и продажей недвижимости, рассчитывается как доход от продажи недвижимости. При применении упрощенного режима налогообложения с общей ставкой 6 % необходимо учитывать доходы, полученные от продажи недвижимости, в том числе жилого дома. Поэтому с дохода, полученного от продажи дома, необходимо уплатить налог исходя из упрощенной налоговой ставки 6%.
Для решения данного вопроса необходимы следующие документы.
Чтобы определить, какие налоги необходимо платить, 13% от стоимости подвала или 6% УСН, необходимо рассчитать и сослаться на налоговое законодательство. Желательно поручить этот вопрос налоговому эксперту.
Налоговый кодекс Российской Федерации:
Статья 346.26 — уплата единого налога с облагаемых доходов организации,
Статья 390.1 — вмененный доход для целей налогообложения.
Также следует обратить внимание на соответствующие приказы и решения Министерства финансов Российской Федерации.
Статья 346.21 НК РФ «Порядок определения налога на имущество при применении упрощенной системы налогообложения» и статья 346.26 НК РФ «Сумма налога на имущество 346.26 Применение упрощенной системы налогообложения».
Задайте вопрос прямо сейчас, и вас увидят сотни экспертов по всей России. Получите первый ответ в течение 15 минут! Юридическая помощь оказывается и оплачивается бесплатно.
Услуги юристов
Обратитесь за помощью и вы сможете: