В процессе финансово-экономической деятельности возникает ситуация, когда организация просит перевести деньги за услуги или товары не на свой банковский счет, а на счет другой компании. Гражданское законодательство позволяет такие ситуации: в статье 313 Гражданского кодекса РФ предусмотрено исполнение обязательств по договору третьим лицом. Однако в Гражданском кодексе РФ нет четких указаний о том, какими документами оформляется такая операция. В практике компаний принято составлять письмо об оплате от имени третьего лица. В данной статье рассмотрим, как правильно составить такое письмо.

Порядок оплаты третьим лицом

Очень распространена ситуация, когда одна компания оплачивает услуги или налоги другой компании. В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации (статья 45 НК РФ), такая оплата допускается, поэтому предприниматели повсеместно используют этот метод расчетов. Это особенно актуально в случаях, когда необходимо осуществить срочные платежи до определенной даты, а у должной компании возникают проблемы с расчетным счетом (например, он арестован или заблокирован). Причиной таких проблем может быть и отсутствие достаточных средств на расчетном счете в конкретный момент времени. Однако существует только одно препятствие для таких взаиморасчетов: если в договоре или законе, регулирующем такие договорные отношения, прямо запрещена оплата обязательств от третьих лиц.

Специалисты компании «КонсультантПлюс» разъяснили, какие документы могут подтвердить, что вы получили поручение от третьего лица оплатить за него. В случае отсутствия доступа к справочно-правовой системе, вы можете получить пробный демодоступ и бесплатно воспользоваться Готовым решением.

Форма оплаты через тертия лица для покупателя описывается следующим образом:

Фирма А выставляет счет покупателю, фирме Б, за товары и услуги. Фирма Б обращается к третьей фирме, фирме В, которая должна сумму фирме Б, с просьбой оплатить этот счет фирме А и таким образом погасить часть своего долга перед фирмой Б. В рамках таких расчетов может быть задействован любой должник, с которым фирма Б имеет соглашения.

При перечислении денежных средств от фирмы В на счет фирмы А в платежном поручении следует указывать, что данный платеж осуществляется от имени компании Б. Для подтверждения этого платежа со стороны фирмы В необходимо сохранять письменное обращение от компании Б с просьбой осуществить оплату и само платежное поручение.

Оплата за третье лицо — письмо

Формат образца письма не является стандартным. Письмо может быть составлено по своему усмотрению, однако важно, чтобы оно содержало необходимые реквизиты, чтобы в случае судебных разбирательств оно могло быть признано значимым документом. Оно адресуется руководителю фирмы-плательщика (лицу, которое будет осуществлять платеж от имени фирмы-должника). В нем обязательно должны быть указаны названия всех трех компаний.

В данном письме содержится просьба осуществить перевод денежных средств на банковский счет кредитора, которому должен составитель данного письма. Важно указать все необходимые банковские реквизиты для проведения перевода, а также указать сведения о том, за какие обязательства осуществляется платеж: номер договора, дата заключения договора, а также описание того, за что именно производится оплата или по какому выставленному счету (указывается номер и дата выставленного счета).

Согласно закону, кредитор, получающий оплату от третьей стороны, не может отказать должнику и обязан признать исполнение своих обязательств. Но бывает так, что некоторые недобросовестные контрагенты отказываются признавать выполнение своих обязанностей по договору, получив оплату от третьей стороны. Они требуют деньги у основного должника, утверждая, что полученный платеж от третьего лица был ошибочным. Чтобы избежать неприятных последствий в таких случаях взаиморасчетов, основному должнику следует написать письменное уведомление и запросить у плательщика квитанцию с отметкой банка об исполнении. Плательщику и получателю платежа также рекомендуется хранить все документы. Таким образом, письмо становится своего рода гарантией безопасности для обеих сторон в финансово-хозяйственных отношениях.

Итоги

Для оплаты третьего лица необходимо заключить с ним соглашение или получить письмо-поручение. Однако эти документы можно не предоставлять, если лицо, за которое вы оплачиваете, нарушило свое обязательство по платежу, а вы имеете жизненный интерес в его должном исполнении. В таком случае достаточно иметь доказательства указанных обстоятельств для осуществления оплаты.

Как составить письмо об уплате за третье лицо

Уведомление о внесении оплаты от имени третьего лица представляет собой письменный документ, сообщающий кредитору о совершении платежа от имени должника. Гражданское законодательство предоставляет возможность осуществлять расчеты по задолженности с участием сторонних организаций.

В каком случае готовят письменное извещение организации-кредитора

Если законом или договором не установлено, что должник обязан самостоятельно исполнить возникшие обязательства, он имеет право обратиться к другой организации с просьбой погасить его долг. Кредиторская организация обязана принять такой вид исполнения (согласно статье 313 Гражданского кодекса РФ). Однако, помимо этого, необходимо получить письменные подтверждения того, что полученные средства являются платежом, произведенным от имени должника.

Если в платежном поручении не указано, что деньги перечислены за должника, кредитор требует от организации, которая погасила задолженность, письменное подтверждение о том, что он заплатил за должника. На практике, кредиторы запрашивают письменное подтверждение даже в тех случаях, когда все необходимые данные содержатся в платежном поручении.

Кто, кому и в какие сроки направляет письменные извещения

Организация отправляет кредитору письмо-подтверждение об уплате от третьего лица после получения запроса от должника и проведения оплаты по денежным средствам.

Корпорация, имеющая неоплаченные обязательства, официально информирует кредитора о том, что она подала запрос в другую фирму на погашение своего долга. Схематически это представлено таким образом:

Как составить письменное обращение

Отсутствует предусмотренный стандартизированный формат. Компания имеет право создать свой собственный шаблон письма для оплаты за услуги другого юридического лица и утвердить его в своей учетной политике. Важно включить в документ следующие обязательные данные:

название кредиторской организации, местонахождение офиса

информация об идентификационном номере и дате, указанной в платежном поручении;

сумма, которая передается кредитору;

название должника;

Указание на наведение списка возможных санкций против правонарушителя.

данные о письме о задолженности, отправленном фирмой, которая должна сумму денег;

Причина возникновения юридического обязательства;

Подпись главы компании, указывающей на список финансовых средств;

Информация о дате и оттиске компании.

Образцы

Написать образец письма о переводе средств для другой компании от должника к плательщику.

Исх. № 777: Пожалуйста, переформулируйте данный текст с использованием русского языка и сделайте его уникальным.

отсутствия автоматического перевода на русский язык

ООО «___________» просит оплатить поставщику (ИНН/КПП __________, ОГРН _____________, расчетный счет _______________ в ПАО «Банк», к/с ___________, БИК ____________) сумму _______ (__________________________) рублей за товар в соответствии с договором №___ от ___________.

Гарантируем полный возврат денежных средств.

Главный экономист ООО «_________» — Ф. И. О., являющийся ответственным за финансовые и бухгалтерские операции в компании.

Главный исполнительный директор компании с ограниченной ответственностью «__________» Фамилия Имя Отчество

Для идентификации кредитора и платежа, иногда банк может ошибочно расценивать поступления денежных средств. Поэтому, при составлении подтверждения, на фирменном бланке компании, составители обязательно указывают юридический адрес, ИНН, фамилию, имя и отчество руководителя и основание возникновения обязательства.

Если для возникновения денежного обязательства нет договора, указываются реквизиты счета, на основании которого кредитор выставил счет.

При возврате задолженности компании, которая является должником, необходимо попросить компанию-кредитора оформить документ, подтверждающий факт получения платежа, в соответствии с пунктом 2 статьи 408 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Для приведения примера, представляю образец письма адресату, имеющему задолженность:

Это пример сообщения о проведении платежа от третьей стороны (задолжника):

Таков образчик документа о финансовом урегулировании между организацией, имеющей непогашенную задолженность, и ее партнером, осуществляющим оплату долгового обязательства.

Какие подготовить документы, чтобы не было претензий у налоговиков

У организаций-заимодавцев должны быть сохранены следующие письменные материалы:

Советуем прочитать: Кто из алиментщиков будет платить больше, а кому поможет государство

согласие со стороны второй стороны, которая выплачивает долг от имени другого лица;

Получено сообщение от внешнего источника, содержащее информацию о намерении погасить задолженность вместо него.

документ о переводе с указанием места работы банка

Соглашение, которое предусматривает устранение финансовой обязанности.

Для того чтобы сохранить свои документы, компания, обратившаяся за погашением своего долга, должна иметь следующие документы в своем хранилище:

Запрос отправлен контрагенту с просьбой о внесении суммы задолженности или заключение соглашения с компанией, ответственной за погашение долговых обязательств.

документ, показывающий, что копия была отправлена кредитору.

банком подтвержденная копия платежного поручения с официальным оттиском от банка;

соглашение, по которому осуществляется расчет.

Для того, чтобы оставаться уникальным, контрагент, который выплачивает долг от имени третьего лица, должен сохранить следующие документы: письмо от контрагента с просьбой о погашении его долга, соглашение между контрагентами, оригинал платежного поручения, а также оригинал запроса, отправляемого кредиторской компании.

Станислав

Оплата за третьих лиц: как провести и оформить

После выполнения перевода денег на счет третьего лица, плательщик полностью погасит свой долг перед компанией, которая поручила перевод.

Следует отметить, что в случае, если предприятие требует от должника выполнить оплату своих обязательств перед кредитором, оно всё равно будет нести ответственность перед кредитором, если условия договора не будут выполнены или если будет уплачена не вся сумма задолженности. Например, если предусмотренные соглашением сроки оплаты не будут соблюдены или если не будет уплачена полная сумма долга.

В бухгалтерии данная операция будет отражена соответствующим записью в учете.

Клиент выплатил долг поставщику, что отразилось в дебетовой и кредитной сторонах бухгалтерской записи: дебет 60 и кредит 62.

Однако бухгалтер будет способен оформить такую запись, только когда получит подтверждение от плательщика о проведении платежа, такое подтверждение может быть представлено в виде копии платежного поручения с отметкой банка о выполнении.

Для того чтобы избежать возврата платежа от плательщика, с которым кредитор не имеет договорных отношений, как ошибочно зачисленного, кредитору рекомендуется отправить письмо-уведомление со следующим содержанием:

Уведомляем, что в соответствии с платежным поручением №___ от «__»_____2019 года, на сумму _____ рублей, проведенным _____________ (название плательщика), была произведена оплата, которая служит в качестве уплаты наших обязательств по заключенному договору…

Осуществление оплаты не самим поставщиком, а третьем лицом не представляет никаких дополнительных налоговых последствий.

В случае, когда платеж должника осуществлен не самим должником, а третьей стороной, этот платеж все равно дает возможность вычесть входной налог на добавленную стоимость, так как он не зависит от момента оплаты (согласно пункту 1 статьи 171, пункту 1 статьи 172 и подпункту 1 пункта 1 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации).

Когда рассчитывается налог на прибыль, используя метод начисления, то расходы признаются в налоговом учете независимо от того, были ли они оплачены. Однако при использовании кассового метода, суммы, которые были оплачены по поручению предприятия, учитываются как расходы, поскольку это прекращает обязательство перед поставщиком (согласно пункту 3 статьи 273 Налогового кодекса РФ).

Второй пример. Наше предприятие получило направленное в письменной форме распоряжение от кредитора о необходимости произвести оплату третьей стороне.

Естественно, клиент имеет право отказаться переводить деньги на счет другого человека, если этого не требует договор.

Если он согласился оплатить, то для осуществления такой оплаты достаточно указать в платежном поручении следующую информацию: назначение платежа, наименование и ИНН организации, за которую был произведен платеж, сумму платежа (включая НДС) и ссылку на письмо в качестве основания. Например, можно написать: «Оплата за проведение работ по договору №__ от «__»____ 2019 года, выполненных ООО «ХХХ». Сумма платежа составляет ____ рублей, включая НДС в размере ___ рублей, основание — письмо №_ от «__»____ 2019 года».

В рамках бухгалтерского учета данное действие будет отражено при помощи соответствующих финансовых операций.

Произведен платеж третьему лицу по указанию продавца (поставщика) в размере 76 дебет и 51 кредит.

Счет дебета в размере 60 и кредита в размере 76 обозначает проведение оплаты третьему лицу в целях погашения задолженности плательщика перед продавцом (поставщиком), который дал соответствующее поручение на перевод средств третьему лицу.

Плательщик не лишается возможности сделать вычет входного НДС (в соответствии с пунктом 1 статьи 171, пунктом 1 статьи 172 и пунктом 1 пункта 1 статьи 167 Налогового кодекса РФ), и он не должен вносить какие-либо изменения из-за того, что он был вынужден оплатить третьему лицу, а не своему кредитору.

Суммы, переданные третьим сторонам, не влияют на формирование налоговой базы и рассматриваются как расходы согласно принятой бухгалтерской политике при расчете налога на прибыль.

Третий пример. Компания получила от своего кредитора документ с просьбой перечислить денежные средства наличным способом физическому лицу.

Если предприятие решит осуществить оплату другому лицу наличными, то в бухгалтерии эта операция будет отражена при помощи соответствующих записей.

Из кассы произведена оплата третьей стороне денежными средствами в размере 50, со счета списано 76.

Третье лицо получило оплату от плательщика в размере 76 рублей, чтобы погасить его долг перед предприятием, которому было дано поручение передать деньги этому третьему лицу. В свою очередь, предприятие зачело эту сумму в дебет 60 рублей.

В соответствии с указанием, выданным Банком России (от 07.10.13 № 3073-У), компании имеют возможность выплачивать суммы до 100 тысяч рублей третьим лицам — юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям по поручению своих контрагентов. При этом для физических лиц таких ограничений не существует.

Так как у плательщика нет контрактных отношений с получателем денег — физическим лицом, то компания, которая выплачивает денежные средства по поручению контрагента физическому лицу, не считается налоговым агентом. Налоговым агентом для этого физического лица останется компания, которая дала распоряжение о выплате денег и обязана сообщить налоговому органу о невозможности удержать налог на доходы с выплаченных сумм (пункт 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ).

Физическое лицо, которое получило финансовые средства от третьего лица, а не от организации, с которой был заключен договор, должно подать налоговую декларацию и заплатить соответствующий НДФЛ.

Пример 4. Организация осуществляет уплату налогов от имени другого лица.

Согласно Федеральному закону от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ, внеслись изменения в пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, позволяющие компаниям и физическим лицам производить уплату налогов и взносов от имени третьих лиц. При этом возможно уплатить не только налоги, но и санкции, штрафы и задолженности за прошлые периоды от имени третьих лиц. Важно отметить, что плательщики-третьи лица не имеют права требовать возврата излишне уплаченных ими сумм налогов от налогоплательщика.

Для осуществления оплаты налогов третьими лицами необходимо корректно заполнить платежное поручение в соответствии с требованиями ФНС №3Н-3-1/1850 от 17.03.2017 года. В данном документе указано, что:

Во всех соответствующих графах, где требуется указать ИНН и КПП плательщика, требуется заполнить данные о компании, за которую производится уплата налога. Если налог перечисляется от имени физического лица, то в графе КПП следует указать ноль («0»).

В графе «Плательщик» необходимо указать название компании, которая проводит данный платеж.

В поле «Цель платежа» требуется указать ИНН и КПП организации, осуществляющей оплату. Также в этом поле необходимо указать наименование плательщика, ответственность которого исполняется, а также дополнительную информацию, связанную с передачей средств в бюджет (наименование налога, сбора, период и т.д.). Например, «ИНН плательщика//КПП плательщика//Наименование налогоплательщика, за которого производится оплата//авансовый платеж за 1 квартал 2019 года по налогу на прибыль».

В разделе 101 «Статус плательщика» отображается информация о положении физического или юридического лица, от имени которого осуществляется оплата.

Советуем прочитать: Распространяется ли гарантия на наушники

В письме от ФНС с указанием номера БС-4-21/18529 от 15.09.2017 года поясняется, что возможно использование различных способов, предусмотренных гражданским законодательством, для оформления отношений по оплате налогов за третьих лиц. Например, такие отношения могут быть оформлены путем заключения договора-поручения или выдачи письменного распоряжения.

Сумма налогов и сборов, уплаченная от имени третьего лица-налогоплательщика, составляет 68 дебетов и 51 кредит.

Регистрируется устраненный долг третьего субъекта в размере 76 дебетов и 68 кредитов по налогам и сборам.

Операция по перечислению средств в сумме 76 единиц налоговой задолженности была выполнена плательщиком перед компанией, которая поручила ему осуществить погашение долга. Данное действие было отражено в журнале бухгалтерии, где в дебете указана сумма 60 единиц, а в кредите – 76 единиц.

У предприятия, которое оплачивает налоги за других лиц, нет дополнительных налоговых обязательств, за исключением ситуаций, когда оно уплачивает налоги за физические лица. Налоговые агенты не могут использовать свои собственные средства для выплаты налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 9 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации и письмом Министерства финансов от 4 сентября 2018 года N 03-04-05/63015.

Оплата за третье лицо: проводки

Являюсь главой команды, ответственной за раздел «Зарплата и кадры» на портале buhsoft.ru. Мои навыки в коммерческой бухгалтерии накопились за более чем 7 лет работы. Кроме того, у меня есть опыт работы в бюджетном секторе и в разработке программного обеспечения для бухгалтерии, которым я занимаюсь уже более 3 лет.

В данной публикации мы рассмотрим процесс оформления оплаты от имени третьего лица, а также опишем необходимые бухгалтерские проводки и документы.

Когда возникает возможность осуществить оплату от имени другого человека.

Какие документы необходимо оформить для оплаты от имени третьего лица?

Пример письма о расчете на чужое лицо.

Оплата от имени третьей стороны: финансовые операции между задолжником, кредитором и сторонним участником.

В случае, когда организация или индивидуальный предприниматель не в состоянии произвести оплату по какой-либо причине, например из-за блокировки своего счета, имеется возможность попросить третью сторону произвести оплату за товары, работы или услуги. Важно провести проверку, чтобы убедиться, что нет никаких препятствий для осуществления оплаты третьим лицом. Затем необходимо оформить все необходимые документы, осуществить перечисление средств и сформировать соответствующие бухгалтерские проводки.

Когда возможна оплата за третье лицо

Возможно установление ограничений только в отношении текста, содержащегося в договоре на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг. В данном тексте может содержаться лишь одно из двух вариантов формулировок:

возлагаемые на них, с целью гарантировать выполнение договорных обязательств, является основополагающим принципом.

Покупатель (заказчик) и поставщик (исполнитель) обязуются не привлекать третьих лиц к выполнению договора.

Эти две формулировки имеют одно и то же смысловое значение: третьи лица не допускаются к выполнению платежных обязательств.

Если в контракте не указано явного запрета на возможность оплаты третьим лицом, должник (покупатель или заказчик) может попросить третье лицо осуществить оплату. В этом случае кредитор (поставщик или подрядчик) не имеет право отклонить прием платежа.

Не всегда покупатель является должником, а поставщик — кредитором. Представим ситуацию, когда покупатель оплатил товар заранее, но получил только его часть. В этом случае поставщик готов вернуть переплату, поэтому должником становится поставщик, а кредитором — покупатель. И тогда поставщик привлекает третью сторону для возврата денежных средств, а не покупатель.

Оплата за третье лицо: какие документы оформить

Чаще всего должнику достаточно представить две формы, чтобы оформить свою задолженность:

Письмо-поручение передачи исполнения обязательства третьему лицу. Почтенным образом предоставляются все требуемые данные о договоре, в котором содержится данное обязательство. Также указываются наименование и полные реквизиты кредитора для осуществления оплаты и проведения зачета.

Информирование кредитора о выполнении обязательства третьим субъектом. В данном уведомлении указывается наименование третьего субъекта и его полные идентификационные данные.

Для некоторых ситуаций возможно потребуется предоставить дополнительные документы, подробнее об этом можно узнать в специальном руководстве.

Образец письма об оплате за третье лицо

Оплата за третье лицо: проводки у должника, кредитора и третьего лица

Денежные операции, осуществляемые у должника (покупателя)

Список денежных переводов изменяется согласно условиям, при которых третья сторона осуществила оплату.

Поставщику были перечислены деньги третьим лицом.