Договор Аренды Между Учредителем И Ооо: Основные Условия И Рекомендации

Нужно ли заключать договор аренды в той же сфере, если являешься единственным учредителем ООО и есть только один собственник нежилого помещения?

Если адрес помещения необходимо использовать в качестве юридического адреса, то необходимо заключить договор аренды

А если собственник нежилого помещения умирает, нужно ли заключать договор аренды или дополнительное соглашение с правопреемником?

Если наследники вступают в права наследства и становятся новыми собственниками, то права и обязанности, вытекающие из договора аренды, переходят к новым собственникам, но также можно заключить дополнительное соглашение о смене собственников.

Поскольку имущество ООО обособлено от имущества учредителя, целесообразно составить договор на помещение.

Оформлять его в виде договора аренды не нужно. Учитывая статью 689 Гражданского кодекса РФ, можно составить договор безвозмездного пользования помещением (договор ссуды).

Если вам нужна дополнительная информация, пишите в чат, если она поможет вам в оформлении документа.

Приветствую Диана, нет, не нужно. Согласно статье 60, пункту 2 статьи 6 Гражданского кодекса РФ, юридические лица могут иметь в собственности, финансовом управлении или оперативном управлении обособленное имущество.

Если единственным учредителем ООО и собственником нежилого помещения является одно и то же лицо, то данное имущество является собственностью ООО.

Как следствие, договор аренды этих помещений не требуется.

Однако в некоторых случаях заключение договора аренды целесообразно. Например, если владелец помещения желает выделить личное имущество из собственности ООО. В этом случае договор аренды служит подтверждением того, что помещение принадлежит ООО.

Если владелец объекта желает получать доход от сдачи объекта в аренду, также может быть заключен договор аренды. В этом случае договор аренды является основанием для заключения договора аренды.

Здравствуйте уважаемый юрист, подскажите пожалуйста. Я являюсь ответственным за организацию и имею субподряды на работу с индивидуальными предпринимателями. В конце 2023 года образовалась задолженность, ИП не смог правильно внести изменения в документ и в итоге пошел навстречу по просьбе физического лица (выше). Я занял у него деньги, был частичный возврат, а потом у организации начались финансовые проблемы. До конца он не расплатился с 1,5 млн человек, а было 1 млн человек. Тогда гражданин подал на меня в суд. В суде я первым признал, что деньги не были переведены. С ним был заключен договор. Займа. Одновременно суд написал от моего имени заявление в полицию по статье 159.5. Конечно, я нанес ущерб в размере 1,5 млн. Звонил, просил объяснений, скидывал онлайн в скан и даже не молчал. Теперь он просит повод для уголовного расследования по какой-то причине и очень любезно, в таком случае они говорят, что область перенаправлена вместо закрытия чека. Тем временем состоялся суд и решением суда кредитный договор признан не злостным.

До вступления в брак квартиры были приобретены в ипотеку. С и М имеют по 50%, оба являются заемщиками. Затем они поженились и в настоящее время состоят в браке. Жена должна быть собственником 100-процентной квартиры. Не может досрочно погасить ипотеку и снова отказаться от нее. Можно ли составить брачный договор, по которому квартира будет принадлежать только супругу? Если да, то когда можно оформить это право и произвести соответствующую регистрацию в ЗАГСе?

Я являюсь единственным учредителем ООО «ОВС». В результате плохих отношений с руководителем решил выйти из ООО. Руководитель препятствует ему. Какой выход из этой ситуации?

Риски аренды помещения у владельца или директора компании

18. 06. 2021 Печать Настоящий закон не запрещает заключать договоры аренды между учредителем организации и самой организацией.

Договор аренды между организацией и ее учредителем должен быть реальным, с выплатой арендной платы не ниже рыночной цены. Если арендная плата по договору не выплачивается, или налог на аренду значительно занижен, более чем на 20% от рыночной стоимости, налоговые органы могут аннулировать договор через суд, со всеми вытекающими последствиями в виде доначисления налогов, штрафов и штрафов.

Планы по покрытию бесплатных уступок при заключении договора аренды считаются незаконными и известны налоговым органам.

Можно ли заключить договор аренды «с самим собой»

Директор уникального участника (учредитель) может арендовать помещение с правом его организации. Запрета на это нет.

Гражданский кодекс Российской Федерации

С одной стороны, статья 182, пункт 3 статьи 3 Гражданского кодекса РФ предусматривает, что представитель не вправе совершать сделки от имени представляемого лица. С другой стороны, управляющий является исполнительным органом общества, а не представителем. Поэтому в данном случае пункт 3 статьи 182 Гражданского кодекса РФ «не работает». Директор как исполнительный орган ООО действует от имени общества. Это отменяется пунктом 1 статьи 53 Гражданского кодекса РФ. Эта позиция закреплена в решениях Верховного суда РФ от 11 апреля 2006 г., 10327/05 и № 9341/05 от 12 июня 2005 г. При заключении сделки между ООО и физическим лицом в лице руководителя единственный участник исполняет две разные роли но это одно и то же лицо.

Налоговые органы обращают внимание на взаимозависимость

Директор единственного участника (учредитель) может заключить договор аренды предприятия, если оно принадлежит ему. Однако следует помнить, что такой договор может быть признан договором между взаимозависимыми лицами. Пункт 2 статьи 20 Налогового кодекса РФ допускает признание лиц взаимозависимыми, если их отношения могут повлиять на результат сделки. Таким образом, договоры аренды между организацией и учредителем — физическим лицом не должны допускать уценки арендованного имущества более чем на 20 % ниже рыночной стоимости.

Кроме того, ФНС отказывается признавать арендные платежи за дорогостоящее нежилое помещение в составе расходов по налогу на прибыль, если стоимость аренды завышена (определение Верховного суда РФ № 8812 от 306-КГ17- от июля 2017 года).

При нарушении этой нормы у налоговой службы есть основания обратиться в суд, доначислив налоги, пени и санкции и потребовав доначисленные суммы по статье 40 Налогового кодекса РФ. Согласно пункту 2 статьи 40 НК РФ, налоговые органы имеют право контролировать правильность применения цен по сделкам между взаимозависимыми лицами.

Документы, составленные взаимозависимыми лицами, не являются надежным доказательством сомнительной сделки при отсутствии других доказательств.

Проверка договора аренды помещения у владельца компании

Если все эти признаки «налицо», налоговые органы доначислят налоги, штрафы и санкции, и это решение налоговых органов о доначислении налогов с большой вероятностью будет утверждено судом.

Советуем прочитать: Все, что нужно знать о возможности ношения пневматического пистолета без лицензии: мощность, приобретение и требования к обладателю

Имеет смысл также ознакомиться с этим:

Подписка на новости и полезные материалы

В статье использованы фотографии с сайта freepik.com

Риски аренды помещения у владельца или директора компании

Этот и другие вопросы были подробно рассмотрены экспертами Бератора. Войдите в систему Бератор, чтобы быть в курсе событий.

Мы пишем полезные статьи, которые помогут вам разобраться в сложных бухгалтерских вопросах и перевести сложные документы «с официального на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это просто.

Аудиторы почти всегда с подозрением относятся к экономии на налогах при операциях между связанными частями. О том, как сделать основные ошибки и оформить передачу учредителем арендованного имущества компании, рассказывается в статье.

Владелец компании имеет право сдавать в аренду личное имущество для использования в компании (ст. 209 и 608 ГК РФ). Однако налоговая характеристика этих правоотношений может иметь негативные последствия для обеих сторон сделки. В этом разделе рассказывается о том, как избежать требований налоговых органов как для компании, так и для собственника.

Если прямое и/или косвенное участие в организации превышает 25 %, то эти организации являются взаимозависимыми (п. 2 ст. 105.1 ГК). Однако даже если доля меньше, учредитель и компания все равно могут быть признаны таковыми по другим причинам (ст. 105.1 НК, п. 4 ч. 2 и ст. 269 НК, утвержденные департаментом Верховного суда 16 декабря). Кроме того, учредитель не должен платить налог на прибыль, а сделка классифицируется как сделка с минимальным уменьшением.

Наиболее распространенными схемами передачи недвижимости собственником в безвозмездное пользование своей компании являются аренда (ст. 606 ГК РФ) и безвозмездное пользование (ст. 689 ГК РФ). В первом случае учреждение как налоговый агент физического лица удерживает налог с суммы арендной платы, а во втором — учреждение как арендодатель уплачивает налог на прибыль с полученной разницы в стоимости. переданного в безвозмездное пользование имущества и расходов на его содержание. Кроме того, компания «Квадрат» не должна платить налог на недвижимость, чтобы избежать двойного налогообложения (письмо Минфина от 21. 02. 2020 по 03-05-05-01/12847). Однако амортизацию переданного в безвозмездное пользование ИЧП нужно начислять, но нельзя ставить на налоговый учет (ст. 2, ст. 29 Федерального закона от 29. 09. 2019 № 325 ФЗ).

Иван Бычков, адвокат, руководитель Тюменского филиала юридической фирмы «Де-Юре

Сделки между взаимозависимыми лицами делятся на две группы: контролируемые и прочие (письмо Минфина от 11 февраля 2012 г. № 4-3/18615). Сделка является контролируемой, если сумма дохода по ней за год превышает 60 000 000 рублей (пп. 4 п. 2 ст. 105.14, НК РФ, ст. 105.14). Участник должен сообщить об этом в налоговую службу, и ФНС может провести проверку по ценовому признаку (ст. 105.17 НК РФ). В противном случае аудитор использует собственные методы (§ 14. 3 ФГОС) — он имеет дело только с ценами во время проведения Spot и внутреннего контроля.

Было много разногласий по поводу положения об использовании конструктивных элементов, таких как крыши и стены зданий, вместо отдельных объектов (ст. 607 ГК РФ). И только благодаря разъяснению Верховного апелляционного суда было признано, что такие сделки не противоречат законодательству, но являются возмездным оказанием услуг, а не арендой (рекомендовано условие 1 письма. (Верховный апелляционный суд 11. 01. 2002).

Ольга Бондаренко, руководитель консалтинговой компании «Ависта Консалтинг», эксперт Торгово-промышленной палаты РФ, преподаватель Российского института налоговых консультантов, доктор налоговых наук Российского университета.

Рекомендация. При заключении договоров аренды придерживайтесь рыночных цен. Отклонения от них не должны превышать 20% (ст. 40, п. 3 НК РФ).

Предприятия на ОСНО определяют свои расходы по заработанному методу (ст. 271 НК РФ). Физические лица, в том числе индивидуальные предприятия на упрощенной системе налогообложения, признают доходы кассовым методом (ст. 346.15 ст. 223, 346. 15). Взаимозависимые лица могут злоупотреблять этими условиями. Например, в одном из судебных дел компания арендовала имущество у учредителя и получала ежемесячно облагаемую налогом арендную плату, но фактически не выплачивала ее, поэтому собственник не признал доход. Хотя неуплата не была вызвана финансовыми или деловыми причинами, компания уменьшила налоговую базу прибыли без каких-либо фактических расходов. Судья пришел к выводу, что компания получила несправедливую налоговую выгоду.

После рассмотрения дела компания погасила задолженность перед учредителем и представила на проверку уточненную налоговую декларацию за проверяемый период, включив в нее обоснованные расходы. Однако и после этого налоговые органы вправе не учитывать расходы, ранее признанные нецелесообразными за неуплату (решение Верховного суда от 30 мая 2018 г., дело А27-4471 /2017, № 304-кг18-4294).

Рекомендация. Проверьте, как осуществляются сделки. Если есть отклонения от обычных условий делового оборота, будьте готовы предоставить обоснованные причины.

Иногда собственники привлекают к арендным отношениям управляющие компании-посредники, чтобы оптимизировать налогообложение. Один из таких примеров был исследован судом (решение Арбитражного суда Уральского округа от 27 октября 2016 года по делу А07-12960/2015). Один частный лизинг имущества за 20 рублей. Компания А передала в аренду компании Б имущество за 100 рублей. При этом физическое лицо являлось учредителем и руководителем компании «Б», а его подчиненные — учредителями и руководителями компании.

Суд пришел к выводу, что расходы компании «Б» на арендные платежи были существенно завышены. При этом, несмотря на то что в налоговую базу была включена арендная плата компании А, в то же время большой объем расходов был понесен в пользу компании Б: покупка для него автомобиля, оплата купонов, медицинское обслуживание и образование. В связи с этим суд определил расходы компании Б исходя из рыночной стоимости аренды, определенной после проведения экспертизы.

Советуем прочитать: Больничный при смене работы: как оплачивается и что нужно знать

Компания, находящаяся на основной системе налогообложения, сдала в аренду нежилое помещение двум своим присоединенным частям на упрощенной системе налогообложения по ценам ниже рыночных. Затем одна из них сдала площади сторонним предприятиям по более высоким ценам. Инспектор пришел к выводу, что расхождение в ценах составило 91,66 %. Владельцу недвижимости доначислили налог на прибыль и НДС исходя из рыночной цены аренды, а суд подтвердил выводы инспектора (решение Арбитражного суда Кировской области от 22 июля 2013 г. № А28-11508/2012-386/29).

Роман Францев, адвокат, руководитель отдела коммерческих споров юридической фирмы «Князев и партнеры»; партнер

Рекомендация. Не стоит вовлекаться в контролируемую сделку только для того, чтобы получить выгоду от системы налогообложения. Федеральная налоговая служба анализирует цепочку сделок, принимая во внимание ряд факторов

Еще один риск сдачи в аренду имущества физических лиц — восприятие этой деятельности как бизнеса. Критерии здесь весьма субъективны. В каждом конкретном случае вопросы рассматриваются индивидуально (письмо ФНС России от 5 июля 201019 г. С-4-7/8614). Анализ современной судебной практики показывает, что доминирующим является систематический характер целевого и доходного использования имущества.

Например, в одном деле суд не признал личную деятельность предпринимательской, поскольку предметом аренды были признаны бытовая мебель, кухонное и офисное оборудование. Поскольку имущество имело бытовое назначение и могло использоваться в личных целях, суд пришел к выводу, что аренда не относится к предпринимательской деятельности (постановление Арбитражного суда Поволжского округа по делу А12-32688/2017).

Судебная практика Если гражданин приобретает или получает в наследство дом для личных целей, он может сдавать его в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимательства, если это не требуется (П. Республики Татарстан от 27. 04. 2015 г. № Аналогичное правило действует в отношении автомобилей и другого имущества, изначально приобретенного для личных нужд. Это касается.

Ольга Бондаренко, руководитель консалтинговой компании «Ависта Консалтинг», эксперт Торгово-промышленной палаты РФ.

Если физическое лицо сдает нежилые помещения в аренду компании на длительный срок, а последняя использует их в коммерческих целях, то такая деятельность признается предпринимательской (Постановление Первого апелляционного суда общей юрисдикции г. Саратова от 08. 09. 2020 № 88 а-21291/2020 Дело № Физические лица привлекаются к ответственности за доначисление налогов по ОСНО, в том числе НДС. Даже своевременное перечисление налога на прибыль не уменьшает их выплаты. Предусмотрена также административная и уголовная ответственность (ст. 14.1 Закона об административных правонарушениях, ст. 171 УК РФ).

Рекомендация. Посоветуйте учредителю зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом, они не только избегут ответственности за незаконное предпринимательство, но и сэкономят на налогах.

Наш сайт использует файлы cookie для анализа онлайн-трафика и улучшения удобства использования сайта. По этой ссылке вы можете перейти к нашей Политике использования файлов cookie. Если вы не хотите, чтобы ваши пользовательские данные обрабатывались, пожалуйста, запретите вашему интернет-браузеру их использовать. Принять.

Заключение договора аренды для учредителей ООО и родственников: ограничения и решения

Могу ли я, как учредитель ООО, заключить договор аренды с родственником по материнской линии? Какие ограничения и проблемы могут возникнуть в этом случае?

Ответы юристов (1)

Доброе утро! Заключение договора аренды между учредителем АП и его родственником-родителями допустимо, но подлежит специальной проверке. В соответствии с пунктом 9 статьи 45 Гражданского кодекса РФ договоры аренды, заключенные между близкими родственниками или лицами, состоящими в браке, подлежат нотариальному удостоверению. Следует также иметь в виду, что при заключении таких договоров должны быть удовлетворены требования статьи 53(3) ЗК РФ. Закон и иное судопроизводство не противоречат основным началам права, их порядку и социальному назначению.

Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо рассмотреть различные аспекты.

Согласно Гражданскому кодексу РФ, заключение договора аренды помещения между учредителем ООО и его родственником-родителями не запрещено. Однако такой договор считается сделкой между близкими родственниками. Как следствие, возможны проверки со стороны налоговых органов на предмет соблюдения условий и порядка закрытия сделки.

В случае с юридическим лицом учредитель должен соблюдать требования закона об ООО. В некоторых случаях учредители могут быть ограничены в проведении таких сделок. Также следует отметить, что правила заключения сделок между учредителями могут быть отражены в учредительных документах ООО.

Таким образом, для решения вопроса о заключении договора аренды между учредителем ООО и его родственником-учредителем необходимо изучить учредительные документы ООО, соответствие ГК РФ и администрирование со стороны налоговых органов.

Гражданский кодекс РФ: — Статья 223 ‘Договор аренды’ — Статья 10 ‘Юридические лица’ — Статья 111 ‘Сделки, совершаемые партнерами по недвижимости с партнерами по недвижимости’ — Статья 20 ‘Право на питание’ — Статья 51 ‘Сделки’ Он заключает организацию со своим учредителем (участником).

Задайте свой вопрос прямо сейчас, и его увидят сотни экспертов по всей России. Получите первый ответ в течение 15 минут! Юридическая помощь оказывается и оплачивается бесплатно.

Услуги юристов

Услуга полезна в следующих случаях

Эта услуга может потребоваться, если

Ваш консультант может дать вам совет:

Сам себе арендодатель: почему оптимизация с помощью аренды не работает

Владелец компании арендует для нее офис или склад. Имеет ли он на это право? Да, если у него есть на это право. Возникнут ли проблемы с налоговыми органами? Безусловно, да. Что делать, чтобы не ошибиться с арендой? Читайте также.

Правомерность договора

Может ли руководитель, как единственный участник компании, подписывать договоры аренды и за арендодателя, и за арендатора? Да, руководитель может подписывать договоры аренды как со стороны арендодателя, так и со стороны арендатора. Со стороны арендатора руководитель выступает в качестве исполнительного органа ООО и действует в интересах общества. Таким образом, сделка заключается следующим образом: физическое лицо — арендодатель, а ООО — арендатор. Другими словами, несмотря на то, что договор подписывает одно и то же лицо, в подписании договора участвуют две разные стороны: физическое лицо — арендодатель и ООО — арендатор.

Вывод: договор аренды, подписанный одним и тем же лицом, не является основанием для признания сделки виртуальной или иллюзорной.

Как же инспектор может признать договор виртуальным?

Советуем прочитать: Как восстановить порванный паспорт: штрафы, новый документ и его условия

Цена договора

Налоговые органы, безусловно, обратят внимание на взаимозависимость сторон. Однако сам факт наличия взаимозависимости не означает, что сделка является виртуальной или иллюзорной. Однако в этом случае налоговые органы вправе проконтролировать точность исполнения цены, чтобы убедиться, что агентство не использует аренду как средний способ уклонения от уплаты налогов.

Стоимость аренды по договору не должна отличаться от рыночной цены более чем на 20 %. Если:

1. цена значительно выше рыночной; 2. цена значительно выше рыночной; 3. цена значительно выше рыночной.

После проверки налоговый орган исключает расходы на аренду, принимая во внимание, что организация неправомерно исчислила налоговую базу. В результате организации доначисляются налоги, штрафы и санкции.

2. цены значительно ниже рыночных.

Кроме того, ситуация часто усугубляется тем, что платежи по договору осуществляются нерегулярно или вообще отсутствуют.

В этом случае инспектор решает, что стороны покрывают неоплачиваемое пользование имуществом через договор аренды.

В случае безвозмездного пользования у органа возникает доход, который не является операционным. Последствия вполне обоснованы. На налогоплательщика накладываются дополнительные сборы, штрафы и санкции.

Кроме того, суды, в принципе, поддерживают позицию налоговых органов. И оспорить решения о доначислении очень сложно.

Вывод: цена договора должна соответствовать рыночной, а платежи на ее основе должны осуществляться регулярно.

Наши юристы проверят документацию и подскажут, как правильно оформить договор аренды и какие оттенки следует учесть. Если оптимизация налогообложения не будет обеспечена и вам придется решать вопросы с Федеральной налоговой службой, налоговый юрист защитит ваши интересы до проверки в суде.

Оставьте заявку на консультацию в WhatsApp

Последствия для собственника

Сдавая имущество в аренду, собственник получает доход, облагаемый подоходным налогом. Орган, выступающий в качестве налогового представителя, обязан удержать и уплатить налог в бюджет.

Однако это лишь верхушка айсберга. Если помещения нежилые, то есть приобретены владельцем не для личных нужд, то их аренда может быть признана бизнесом. Особенно если речь идет о больших помещениях (например, складах, даже если у владельца всего один). А если у владельца нет статуса индивидуального предпринимателя, ему могут грозить санкции за незаконное предпринимательство.

Напомним, что самозанятость запрещена в части аренды нежилых помещений.

Если суд признает гражданскую деятельность бизнесом, налоговые органы рассчитывают налог на имущество, как если бы это был отдельный бизнес. Кроме того, необходимо уплатить дополнительные налоги по общей системе налогообложения, так как упрощенная система и патенты применяются только в отношении ИП. Аналогичное заявление было подано в Федеральную налоговую службу. Если заявление не подавалось, то автоматически применяется общая система.

ВЫВОД: Чтобы избежать требований налоговой службы, владельцы, арендующие нерезидентные площади компании, должны иметь статус индивидуального предпринимателя.

В этой статье мы рассказали о том, как организация может работать как индивидуальный предприниматель и не попасть впросак

Чтобы сэкономить деньги, всегда важно помнить, что оптимизация налогового бремени должна быть не только выгодной, но и законной. Наши юристы, оказывающие помощь бизнесу, помогут организациям разработать оптимальную систему работы. Здесь вы можете оставить заявку на консультацию.

Эксперты НАНБ готовы записать налогоплательщика на прием или ответить на вопросы о сервисах whatsapp по почте @nasb. ru или telegram @nasb_su.

Не забудьте посетить наш сайт. Только полезная информация для владельцев бизнеса, руководителей компаний, финансовых менеджеров, бухгалтеров, налоговых консультантов, юристов и аудиторов. Только практические советы и проверенные методы.

⚜️ Сохраните свой бизнес вместе с собой! ⚜⚜️

НАНБ защищает интересы налогоплательщиков уже более 20 лет. Наша основная задача — создание и внедрение систем предотвращения налоговых рисков и защиты бизнеса, оказание помощи в спорах с регулирующими органами.

Результатом нашей работы стало снижение общей налоговой нагрузки на оборот с 1,5 до 7 %, всегда устойчивое к любым видам налоговых проверок. Мы решаем и другие задачи. Например, мы решаем вопросы легальности кассовых чеков, получения выплат учредителем, отстранения бухгалтеров и предотвращения налогообложения при сплитах. Скоро вы сможете промыть свой бизнес законными методами, оптимизировав налоги! Мы делаем все экономично и безопасно.

Мы готовы представлять вас и вашу организацию во всех делах, при разногласиях с контролирующими органами и в арбитражных процессах.

Мы предлагаем услуги по составлению и разделению бухгалтерского и управленческого учета для компаний всех размеров и видов деятельности.

Сегодня важно помнить, что каждый случай защиты налогоплательщика является отдельным и требует отдельного профессионального ведения и сопровождения. Наши знания и многолетний опыт позволяют нам обеспечивать высокий уровень таких услуг для предприятий всех отраслей.