Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, продавцу предоставляется период в 5 дней для составления счета-фактуры. Однако важно отметить, что счета-фактуры могут быть как отгрузочными, так и авансовыми. Следовательно, правила расчета срока различаются. Как определить правильный способ расчета?

Счет-фактура на отгрузку выписан с просрочкой

Для соблюдения требований Налогового кодекса необходимо выписывать счета-фактуры в течение 5 дней после выполнения работ или поставки товаров. Этот срок является обязательным и его нарушение не допускается. Однако, несмотря на просрочку, возможно принять налог на добавленную стоимость к вычету по такому счету-фактуре. Отказ в возмещении НДС может быть обоснован только в случае, если документ не содержит информации о продавце, покупателе, товарах или услугах, их стоимости, налоговой ставке и сумме налога. Важно отметить, что срок, установленный для выписки счета-фактуры, не является одним из этих критериев.

Согласно письму Минфина от 25 апреля 2018 года № 03-07-09/28071, нарушение 5-дневного срока при выставлении счет-фактуры не даёт оснований для отказа покупателю в возможности применить вычет НДС.

Когда дело касается продавца, то для него не существует никаких наказаний за задержку выставления счета-фактуры на отгрузку. Однако, отрицательные последствия могут возникнуть только в случаях потенциальных судебных споров между сторонами.

Cчет-фактура выписан до даты отгрузки

Можно ли составить счет-фактуру до отправки товара? В таком случае, в соответствии с письмами Минфина от 12 июля 2019 года № 03-07-09/51713 и от 9 ноября 2011 года № 03-07-09/39, инспекция может отказать покупателю в вычете НДС. По Налоговому кодексу РФ счета-фактуры должны быть выставлены не позднее 5 календарных дней после отправки товаров (работ, услуг). Предусмотрено лишь НК РФ не разрешает предварительное выставление счета-фактуры.

Счет-фактура на аванс

В соответствии с нормами, установленными в Налоговом кодексе Российской Федерации, когда покупатель вносит авансовый платеж продавцу в связи с предстоящей поставкой товара, продавец обязан составить счет-фактуру в течение пяти календарных дней с момента получения аванса (согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ). В случае, если аванс и поставка товара произошли в пределах одного квартала и между этими событиями прошло менее пяти календарных дней, можно ограничиться составлением только счета-фактуры на отгрузку. Письмом Министерства финансов Российской Федерации от 12 апреля 2019 года № 03-07-08/28182 дано подтверждение этого правила. Однако, если разница между авансом и отгрузкой превышает пять дней, даже в рамках одного квартала, необходимо составить два отдельных счета-фактуры. Также, продавец должен оформить счет-фактуру как на аванс, так и на отгрузку в случае, если авансовый платеж и поставка товара произошли в разных кварталах. В данном случае, количество дней между этими событиями не имеет значения.

Если продавец не предоставит счет-фактуру на предоплату, то это может повлечь негативные последствия для него, так как он будет уменьшать налоговую основу.

Как считать 5-дневный срок для выставления счета-фактуры

Ответ на данный вопрос можно найти в письме от Министерства Финансов, отправленного 18 октября 2018 года под номером 03-07-14/74899. Если внимательно изучить пункт 3 статьи 168 Налогового Кодекса РФ, который устанавливает пятидневный срок, можно увидеть следующую формулировку: счета-фактуры должны быть выставлены не позднее чем через 5 календарных дней после даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав или получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Здесь прописаны требования к отгрузке и авансу. Значит, в пятидневный срок входят: день отгрузки — при составлении счета-фактуры на отгрузку, и день получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей отгрузки — при составлении счета-фактуры на аванс.

Важно отметить, что первым днем, в который продавец может выставить счет-фактуру, является день отправки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Для определения этой даты необходимо обратиться к товарной накладной или акту выполненных работ. Если продавец получил аванс, то днем, когда он должен выставить счет-фактуру, считается дата поступления средств.

Какую дату указывать в счете-фактуре при отправке товара?

Допустим, покупатель получил отгрузку товара от продавца. Дата выписки товарной накладной – 22 марта 2021 года. Продавец имеет возможность составить счет-фактуру в любой день с 22 по 26 марта 2021 года.

Авансовая счет фактура

Авансовый счет-фактура — хорошо известный документ в бухгалтерии, который используется для предварительной оплаты товаров или услуг, которые будут поставлены или предоставлены в ближайшем будущем.

Авансовые счета фактуры в книге покупок

Недавно в России покупатели получили возможность регистрировать авансовые счета-фактуры в книге покупок. Эти счета-фактуры выдаются продавцами в случае, если покупатели перечисляют авансы. Это нововведение значительно упрощает процесс вычета НДС. Продавцы, в свою очередь, регистрируют выписанные ими документы в книге продаж. Если товары были отправлены или услуги выполнены на основании авансовых счетов-фактур и предоплаты, то продавцы также регистрируют эти документы в книге покупок. В случае безденежной оплаты поступают аналогичным образом. Однако счета-фактуры, полученные на основании безденежных авансов, не регистрируются в книге покупок.

Советуем прочитать: Склонение существительного «отгрузка»

Авансовые счета фактуры от поставщиков

Официальные лица дали разрешение на применение предоплаченных счетов-фактур для выполнения работ, предоставления услуг и поставки товаров, а также передачи прав на собственность с целью использования в операциях, облагаемых и не облагаемых НДС. В книге покупок такие документы необходимо регистрировать на полную сумму, указанную в счете-фактуре.

Выставление авансовых счетов фактур

Существуют три исключения от общего правила выставления счета-фактуры на аванс. Эти исключения касаются случаев, когда производится предоплата за услуги, работы или товары, облагаемые НДС, и являются основанием для формирования данного документа.

Авансовый платеж выполняется при поставке товаров, которые включены в отдельный перечень, разработанный Правительством Российской Федерации, и являются продукцией производства с длительным циклом.

Денежные взносы, включающиеся в группу экспортных отправлений.

Компании, которые за три месяца подряд имеют доход не более 2 млн рублей, могут быть освобождены от уплаты налогов. В таком случае, авансовый платеж перечисляется в пользу данной компании.

Вычет по авансовым счетам фактурам

Для возможности вычета НДС на основе предоставленных авансов необходимо выполнение определенных условий, установленных статьей 172 пунктом 9 и статьей 171 Налогового кодекса Российской Федерации.

Авансовая оплата производится на счет ожидающихся поставок товаров, передачи прав, предоставления услуг и выполнения работ, которые включаются в категорию операций, формирующих основу для начисления НДС. Все предварительные платежи, относящиеся к операциям, освобожденным от НДС, не подлежат учету в книге покупок, несмотря на выданные авансовые счета-фактуры. В данном случае не будет оформлен налоговый вычет.

Заполнение авансовых счетов фактур

Процедура заполнения бумаги схожа с процессом оформления обычного отгрузочного документа. В соответствии с пунктом 169 налогового кодекса требуется указание всех необходимых данных, которые подробно описываются в пункте 5.1. Особое внимание следует обратить на обязательные реквизиты, которые необходимо заполнить.

Дата выдачи документа и порядковый номер — последний из указанных реквизитов, добавляются в соответствии с принципом хронологии, вместе с другими документами, которые выдаются при факте отгрузки.

Идентификационные номера налогоплательщика и продавца.

Информация о дате и номере платежного документа указывается в случае, если речь идет о платежном поручении, которое служило основанием для получения авансового платежа. В случае использования безналичных расчетов, вместо даты и номера платежного документа ставится прочерк.

Наименование валюты, в которой указан предоплата, в коде.

Как выставить авансовый счёт фактуру

При получении оплаты от клиента, продавец должен правильно оформить и передать контрагенту документ в виде авансового счета-фактуры на основе полученных средств.

Такое положение содержится в третьем пункте 168 статьи Налогового кодекса Российской Федерации. На основе совершенного в книге покупок документирования покупатель приобретает возможность включить соответствующую сумму в группу НДС, подлежащую вычету. Упомянутое право предоставляется пунктом 12 статьи 171 НК РФ.

Как проводить авансовые счета фактуры

Документ, который должен быть проведен, подписывается главным бухгалтером и руководителем предприятия согласно принципу, используемому при подписании других налоговых документов. В случае отсутствия руководителя или главного бухгалтера, подписи могут быть поставлены теми лицами, которые имеют соответствующие полномочия в соответствии с приказами или доверенностями.

Вы можете заполнить бумажную форму вручную или полностью на компьютере. В современной практике бухгалтерии допускается использование предварительно напечатанных или созданных на компьютере бланков, на которых можно указать соответствующую информацию.

Совет, предоставленный интернет-платформой Сравни.ру: В настоящее время, авансовая счет-фактура играет важную роль в налоговом учете организации, влияя на ее финансовые результаты. Поэтому, бухгалтерам и другим сотрудникам финансовых отделов рекомендуется проявлять максимальное внимание и концентрацию при работе с авансовыми счет-фактурами, выставленными на полученные авансы.

Авансовый счет-фактура: когда выписывается

Давайте разберемся, когда необходимо составлять авансовый счет-фактуру и ознакомимся с порядком заполнения каждого его реквизита. При наличии наглядного примера вы сможете быстро и безошибочно составить данный документ.

Авансовый счет-фактура когда выставляется

Давайте изучим, в чем заключается особенность счета-фактуры на аванс, в отличие от обычного отгрузочного документа.

Советуем прочитать: Какие документы нужно менять после замужества и сколько времени займет

Авансовый счет-фактура — это документ, на основании которого покупатель товаров, работ или услуг может воспользоваться льготами по НДС. Когда продавец получает предоплату от компании-покупателя за свои товары, он обязан выписать счет-фактуру, не важно, доставил ли он товары или нет. Таким образом, это будет авансовый счет-фактура.

Согласно законодательству Российской Федерации (пункт 2 пункт 1 статьи 167 Налогового кодекса РФ), компаниям-покупателям разрешается осуществлять вычеты по налогу на добавленную стоимость (НДС) на основании выставленного счета-фактуры за предоплату, даже в случае, если товар еще не был получен.

Обращаю ваше внимание! Не рекомендую предоставлять налоговый вычет без предварительной проверки партнера.

При наличии вычета по сомнительному предприятию в налоговой декларации, налоговая служба может инициировать более детальную проверку. Рекомендуется проверить своих контрагентов по идентификационному номеру налогоплательщика в сервисе «Главбух Контрагенты». Если вы обнаружите, что контрагент находится в красной группе риска, целесообразно исключить его из налоговой декларации, чтобы избежать проведения углубленной проверки.

Изучая особенности счета-фактуры по предоплате, можно выявить несколько отличительных черт.

Авансовый счет-фактура имеет несколько отличий от обычного счета-фактуры. Во-первых, он составляется в связи с особым поводом. Во-вторых, время составления такого счета-фактуры может отличаться от обычного. Кроме того, авансовый счет-фактура имеет свои особенности в оформлении.

в случае получения покупателем денежных средств взамен поставок

независимо от доставки груза;

Возможно, в дальнейшем будут рассмотрены некоторые дополнительные детали, которые не были упомянуты ранее.

Учтите, что в нем обязательно учитывается процент НДС до 31 декабря 2018 года — 18 из 118 или 10 из 110. С 1 января 2019 года — 20 из 120 или 10 из 110.

Необходимо учесть, что авансовый счет-фактура обладает тем же весом, что и отгрузочный документ, поэтому его значение нельзя недооценивать.

Когда выписывается счет-фактура на аванс

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, в текущем году, счет-фактура на аванс выдается после получения продавцом предоплаты или ее части за поставляемые им товары, услуги или работы.

Необходимо оформить данное уведомление в течение 5 рабочих дней с получения средств (требования пункта 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ).

Тем не менее, эта, казалось бы, простая ситуация, скрывает в себе множество неоднозначных ситуаций и вопросов. Мы сейчас рассмотрим их.

Ситуация

в данной ситуации, чтобы принять правильное решение?

Поступило несколько авансов от одного и того же клиента одновременно.

Вы составляете отдельный документ на общую сумму, в котором указываются все поступления за указанный день, а также выделяется налог на добавленную стоимость.

Сразу после получения предоплаты, компания-поставщик немедленно отправила товар заказчику.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, возможно выставление счета-фактуры как по факту отгрузки товара, так и по факту его оплаты (включая предоплату). Формирование документа определяется последовательностью событий. Если предварительная оплата поступила первой, то счет-фактура на предоплату должен быть немедленно оформлен, даже если сразу же происходит отгрузка товара.

Компания-заказчик предварительно оплатила заказ, после чего вы отправили ей часть товара. Можно ли в данной ситуации составить авансовый счет-фактуру на оставшуюся сумму продажи?

Необходимо соблюдать правила. Когда ваша фирма получает предоплату от покупателя, вам необходимо оформить документ на всю сумму предоплаты в течение пяти рабочих дней, чтобы контрагент мог воспользоваться налоговым вычетом. После отгрузки товара или его части, вы должны выписать обычный счет-фактуру.

Обратите внимание, что да, Минфин неоднократно подчеркивал, что при условии, если товар отгружается сразу после предоплаты, не требуется составлять авансовый счет-фактуру. Однако, налоговая инспекция (письмо № КЕ-4-3/3790 от 10.03.2011) опровергает это утверждение и применяет меры в отношении организаций, которые не выставляют документ за аванс при одновременной отгрузке.

Помимо указанных ситуаций следует отметить, что если предприятие, которое является поставщиком, предоставляет свои услуги в виде конвейера и регулярно получает предоплату, то оно может отказаться от составления счета-фактуры на предоплату в течение пяти рабочих дней. Вместо этого оно может сделать это в конце отчетного периода.

Когда можно не выставлять счет-фактуру на аванс

Существуют немногие ситуации, когда документ не оформляется, однако они все-таки имеют место быть. Давайте укажем эти примеры:

Советуем прочитать: Как снять арест с карты

Если у компании-поставщика есть товар, который требует длительного изготовления, то закон устанавливает срок оплаты в более полугода.

в случае, когда организация, предоставляющая услуги или поставляющая товары, получила предоплату, не подлежащую обложению налогом на добавленную стоимость или облагаемую по нулевой ставке,

если компания освобождена от оплаты налога на добавленную стоимость

Как оформить документ на полученные авансы

Для выдачи счета-фактуры на аванс необходимо использовать специальный бланк, который регламентирован постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 в последней редакции от 19.08.2017 года.

В начале этой статьи предлагается возможность загрузить шаблон счета-фактуры на предварительную оплату.

Необходимо указать в счете-фактуре обязательную предоплату.

указание документа и его датирование;

результаты деятельности вашего предприятия;

результаты работы ваших деловых партнеров;

информация о платежной бумаге, по которой был произведен предварительный платеж

информация о валюте для совершения платежа и ее уникальный идентификационный код;

сумма платы;

В квитанции указана сумма аванса, которая является предоплатой за товар, работы или услуги, указанные в договоре.

Налоговая ставка на данную продукцию составляет 20/120 или 10/110 в формате НДС.

Величина налога на добавленную стоимость, начисленного к уплате.

Авансовый счет-фактура образец

Документ, который помогает заполнить информацию о реализации товаров предпринимателю, может быть найден в базе заполненных образцов счетов-фактур на различные ситуации в издании «Российский налоговый курьер». Ссылка для скачивания доступна ниже.

Как заполнить счет-фактуру на аванс полученный

счет-фактура на предварительную оплату

Начнем с заполнения строк, которые находятся перед таблицей.

Номер и дата указываются в соответствии с последовательностью (исходя из предоставленного списка документов).

Адрес и информация о продавце содержатся в строке 2, 2а и 2б.

Адрес для написания в строке 4 должен быть указан только в случае, если конечный получатель отличается от покупателя товара. Если же покупатель является конечным получателем, то в этой строке следует поставить прочерк.

В пятой строке необходимо указать номер и дату платежного документа. В случае, если счет-фактура формируется на основе нескольких полученных платежей, все эти платежки следует указать.

Если оплата товара была произведена иным способом, кроме денежного, то в пункте 5 необходимо поставить прочерк.

Следовательно, счет-фактура может быть составлен только при наличии документальных доказательств полученной оплаты.

Информация о покупателе, его адрес и реквизиты, указаны в строках 6, 6а и 6б.

7-й символ — идентификатор валюты, если это рубль, то он равен 643.

Восьмая строка содержит информацию о коде госконтракта, который указывают поставщики, заключающие контракт с государственными организациями.

Теперь мы можем приступить к заполнению раздела таблицы на форме. В данном разделе при заполнении предоплаченного счета-фактуры требуется внести информацию только в графы 1, 7, 8 и 9, а в остальных графах следует поставить прочерк.

В первой графе стоит отметить:

название продукта;

изложение деятельности и предоставленных услуг;

Право собственности.

Если у продавца имеется точная информация о товарах (работах, услугах), за которые была получена предоплата от покупателя, можно указать их наименования в графе 1. Важно отметить, что сумма налога рассчитывается исключительно на основе полученной предоплаты.

В авансовом счете-фактуре необходимо пропустить заполнение граф 2, 3 и 4, которые относятся к единице измерения, количеству и цене за единицу измерения.

Дополнительно не предоставлена информация о происхождении товара и номере таможенной декларации в графах 10 и 11. В этих графах требуется поставить знаки прочерка.

При подсчете налога на добавленную стоимость от суммы предоплаты используется определенная процентная ставка, которая определяется в соответствии с пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.

В седьмой графе прописывается предполагаемый размер налоговой ставки.

В письменности разрешается делать запись, например, о том, что она получена от определенного лица и так далее. Анкету должны подписать директор компании и ее бухгалтер, или, в случае его отсутствия, ответственное лицо.